Nội dung đã giao lưu trực tuyến giữa Cục thuế và Báo CA Đà Nẵng

Thứ bảy, 07/07/2012 00:00

(Cadn.com.vn) - Buổi giao lưu trực tuyến lần thứ 5 giữa bạn đọc Báo Công an TP Đà Nẵng với Cục Thuế TP kết thúc lúc 12 giờ ngày 12-7, kéo dài hơn 30 phút so với dự kiến. Hàng loạt câu hỏi về chính sách thuế, tài chính, bất động sản… đã được lãnh đạo, chuyên viên Cục Thuế TP trả lời rõ ràng, cụ thể. Chúng tôi xin lược trích một số câu hỏi và trả lời tại buổi giao lưu.

Phan Hoàng Giang ( office@tgp.vn )

Chào anh (chị) cho em hỏi, hóa đơn đầu vào là thuế GTGT 0% thì công ty em có được khấu trừ không?

Theo quy định của Luật thuế GTGT thì hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% khi bán ra nước ngoài hoặc bán vào khu phi thuế quan. Trường hợp doanh nghiệp trong nước (trừ DN nằm trong khu vực phi thuế quan) mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào không có trường hợp nào thuế suất 0% mà thuế suất áp dụng sẽ là 5% hoặc 10%.

Binh Dung ( binhdung1177@gmail.com )

Tôi là giám đốc công ty tại ĐN. Thu nhập của tôi hàng tháng 30 triệu. Tôi đóng thuế thu nhập cá nhân. Vậy còn thuế thu nhập doanh nghiệp thì sao.

Thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp là 02 sắc thuế hoàn toàn độc lập, có đối tượng và phạm vi điều chỉnh khác nhau. Do vậy, việc đóng thuế TNCN của bạn độc lập với việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN của DN mà bạn đang làm Giám đốc. Hiện nay, thuế TNDN được thực hiện theo quy định tại Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành. Bạn có thể tham khảo các văn bản này.

Phạm Rin ( rinpham@gmail.com )

Quy định tạm thời chưa khấu trừ và chưa thu thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2012, Tôi cũng nghe nói là cuối năm tính thu nhập bình quân cho cả năm rồi xác định phần được miễn, Vậy người lao động nghỉ việc trong tháng 9 hoặc tháng 10/2012 chẳng hạn thì khấu trừ thuế TNCN của họ như thế nào?

Vấn đề bạn hỏi, việc quyết toán thuế TNCN năm 2012 đối với khoản thu nhập chịu thuế chưa khấu trừ và chưa thu thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2012 sẽ được hướng dẫn cụ thể tại các văn bản trong thời gian tới.

Trong trường hợp này, Cơ quan chi trả vẫn thực hiện chưa khấu trừ thuế, chưa thu thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công đến mức phải chịu thuế TNCN ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định của Luật thuế TNCN trong thời gian từ ngày 01/7/2012 đến tại thời điểm cá nhân nghỉ việc (tháng 9 hoặc tháng 10/2012) theo hướng dẫn tại công văn số 8465/BTC-CST ngày 22/6/2012 của Bộ Tài chính.

Trần Văn Nam ( iemco@dng.vnn.vn )

Xin cho hỏi : khi mua hàng qua điện thoại, đơn vị bán hàng xuất hóa đơn (hóa đơn bán hàng thông thường) và gửi về cho người mua hàng, có cánh nào đề người mua hàng kiểm tra tính thống nhất giữa 3 liên của hóa đơn không ? và nếu trường hợp 3 liên không trùng nhau về nội dung thì xử lý ra sao ?

Theo quy định tại khoản 2 điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP quy định về hóa đơn chứng từ thì trường hợp mua hàng qua điện thoại, người mua không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn. Khi lập hóa đơn, tại tiêu thức người mua hàng, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại. Do đó, nếu các liên của hóa đơn không thống nhất thì bên mua không phải chịu trách nhiệm.

Phạm Rin ( rinpham@gmail.com )

Tại thông tư 130/2008 có quy định: Chi phí không được trừ: 2.14. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay. Tôi xin hỏi là Công ty chúng tôi đi vay của tổ chức kinh tế thì phần chi phí lãi vay vượt mức 150% lãi suất cơ bản có được ghi nhận là chi phí hợp lý hay không ?

Theo quy định tại điểm 2.14 Mục IV Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thuế TNDN thì phần chi phí trả lãi tiền vay vốn SXKD mà Công ty bạn vay của các tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm vay thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

le ( giaoluu@gmail.com )

Cho tôi được hỏi là: Hiện tại tôi được 2 đơn vị chi trả tiền và tôi đã có mã số thuế cá nhân. Nhưng vừa qua do nộp mã số thuế cá nhân bị chậm tôi đã bị đơn vị chi trả B thanh toán số tiền bị trừ 20% thuế thu nhập cá nhân. Nay tôi đề nghị Cục Thuế hướng dẫn chi tiết việc hoàn thuế được không?

Theo quy định tại Luật Quản lý Thuế, Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành thì thuế TNCN được tính theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh và quyết toán theo năm. Do vậy, trường hợp của bạn có thu nhập 02 nơi trở lên và đã có mã số thuế, nếu thuộc diện phải quyết toán thuế thì cuối năm bạn thực hiện quyết toán theo quy định. Số thuế TNCN nộp thừa (nếu có) sẽ được hoàn trả.

Bảo Hoài ( htbaohoai@gmail.com )

Công ty Thành Lợi có vốn kinh doanh trên 100 tỷ , có số lao động khoảng 30 người . Xin hỏi Cục Thuế TP ĐN là : Công ty chúng tôi có thuộc DN vừa và nhỏ không ?

Theo quy định tại Nghị định 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ về trợ giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa nếu DN hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động bình quân trong năm ít hơn 100 người thuộc doanh nghiệp loại vừa và nhỏ, do đó Công ty bạn thuộc doanh nghiệp loại vừa và nhỏ.

Nguyễn Mạnh Tài ( mtai@yahoo.com )

Công ty của tôi đang lưu giữ tờ khai giảm trừ gia cảnh cho người lao động của công ty từ 2009 đến nay,hiện một số người lao động đã nghỉ làm, tờ khai không còn đọc được nữa do phai màu mực. Vậy khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thông tin hoặc tờ khai này thì cơ quan tôi không thể cung cấp được thì có bị xử lý gì không ?

Tờ khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được thực hiện theo mẫu 16/ĐK-TNCN quy định tại Thông tư số 28/2011/TT-BTC của Bộ tài chính. Theo đó, người lao động khi phát sinh người phụ thuộc phải lập 02 bảng mẫu 16/ĐK-TNCN gửi cho cơ quan chi trả. Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp và nộp cho cơ quan Thuế 01 bảng, lưu tại đơn vị 01 bảng.

Cơ quan chi trả thu nhập phải chịu trách nhiệm trong việc lưu trữ hồ sơ giảm trừ gia cảnh của người lao động để thực hiện việc khấu trừ thuế TNCN khi chi trả thu nhập. Cơ quan Thuế có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ giảm trừ gia cảnh do cơ quan chi trả nộp và thực hiện việc đối chiếu dữ liệu phục vụ cho công tác quản lý thuế.

Theo Cục Thuế TP, việc miễn thuế thu nhập cá nhân theo tinh thần nghị quyết 29/2012/QH13 của Quốc hội sẽ được triển khai trong thời gian tới.

Hoàng Thị Hồng Vân ( hoanghongvan78@gmail.com )

Chào các anh chị, cho em hỏi trường hợp quý 2/2011 ví dụ em kê khai thuế TNDN phải nộp là 50 triệu, nhưng thuế TNDN quyết toán năm 2011 thấp hơn chỉ có 30 triệu. Nhưng do năm 2011 được gia hạn thời gian nộp thuế 1 năm, và theo quyết định 04 thì được gia hạn thêm 3 tháng, nên khoảng thuế TNDN quý 2 em chưa phải nộp. Như vậy em chỉ cần nộp thuế theo quyết toan năm 2011 hay vẫn phải nộp số tạm tính hàng quý.

Trường hợp ví dụ của bạn không cụ thể. Giả sử chỉ có quý 2/2011 phát sinh số thuế phải nộp, các quý khác không phát sinh; nếu DN bạn thuộc diện được gia hạn theo TTư số 52/2011/TT-BTC và Quyết định số 04/2012/QĐ-TTg thì số thuế Quý 2/2011 sẽ có thời hạn nộp là 30/10/2012.

Trường hợp quyết toán năm 2011 có số thuế phải nộp thấp hơn số thuế đã kê khai trong năm thì sẽ được gia hạn theo số quyết toán thuế năm (30 triệu) với thời hạn tối đa là 30/10/2012.

Bạn phải thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung tờ khai quý 2/2011.

phamvantam ( phamvantam19743@yahoo.com.vn )

Sau khi đơn vị thuế xuống quyết toán ,có kết luận sau đây lầ số liệu năm quyết toán năm 2009 : chi phí kinh doamh giảm 110.092 đồng( , giá vốn hàng bán giảm 37.764đ do giảm chi phí sx trong kỳ 5.654 đ ( trong đó giảm nguyên vật liệu chính 4.994 do xuất vượt định mức tiêu hao nvl . giảm lương sx660 đồng ) và tăng phí 32.110đ do phân bổ lại hàng tồn kho cuối năm chi phí quản lý dn giảm 72.327 đồng ( trong đó giảm lương 21.658 đ + cp khác 50.669 đông ) năm 2011 cơ quan thuế kiểm tra 04 năm từ 2006 > 2009 mỗi năm đều có quyết định tương tự như trên và yêu cầu điều chỉnh số liệu kế toan có liên quan vậy xin hỏi cách thức điều chỉnh số liệu và chỉ điều chỉnh số liệu năm cuối cung kiểm tra 2009 vào năm 2011 ? và có phải gởi hồ sơ đến cơ quan thuế không?

Việc điều chỉnh số liệu kế toán được thực hiện theo quy định của Luật kế toán, các Quyết định về việc ban hành chế độ kế toán ( QĐ số 15, QĐ số 48...) và các chuẩn mực kế toán (chuẩn mực kế toán số 23, chuẩn mực kế toán số 29). Theo đó, tuỳ vào sai sót phát hiện là sai sót trọng yếu hay không trọng yếu mà DN thực hiện điều chỉnh số liệu kế toán hồi tố (điều chỉnh số liệu sai sót vào năm sai sót) hoặc phi hồi tố (tức là điều chỉnh số liệu sai sót của các năm trước vào năm phát hiện).

Khi cơ quan Thuế đã thực hiện việc thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở DN thì DN không được thực hiện khai điều chỉnh bổ sung thuế của thời kỳ thanh tra, kiểm tra.

nguyen thi anh ( thyanh.bvpl@gmail.com )

Kính gửi anh chị Báo Công an Đà Nẵng và Cục Thuế, biết đang có giao lưu trực tuyến, tôi xin đặt một câu hỏi có liên quan như sau: Gia đình tôi được Ủy ban nhân dân huyện Hòa Vang ký quyết định cho thuê 27,3 ha đất ở thôn Tà Lang, xã Hòa Bắc, huyện Hòa Vang để trồng rừng và làm nông nghiệp. Thời hạn cho thuê là 50 năm. Nay thành phố làm thủy điện Sông Nam - Sông Bắc nên thu hồi toàn bộ. Khi thu hồi, thành phố chỉ đền cây, hoa màu, nhà cửa, ao hồ... chứ không đền bù tiền đất. Xin hỏi, như vậy đúng hay sai, căn cứ vào điều luật, quy định nào? Xin cảm ơn quý anh chị!

Căn cứ theo Quy định tại điểm đ, khoản 1, Điều 43 Luật đất đai năm 2003 thì: Trường hợp của gia đình ông (bà) được Nhà nước cho thuê đất; nay có Quyết định thu hồi đất thuê để thực hiện dự án đầu tư (làm thủy điện Sông Nam - Sông Bắc) thuộc diện không được bồi thường về đất (thuê).

Phạm Rin ( rinpham@gmail.com )

Công ty chúng tôi đi vay các tổ chức phi tín dụng với mức lãi suất 20-25%/năm trong năm 2011 và 2012, vậy toàn bộ chi phí lãi vay của Công ty chúng tôi có được ghi nhận là chi phí hợp lý hay không ?

Theo quy định tại điểm 2.14 Mục IV Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thuế TNDN thì phần chi phí trả lãi tiền vay vốn SXKD mà Công ty bạn vay của các tổ chức phi tín dụng (không phải là tổ chức kinh tế) không được vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm vay thì được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trường hợp lãi vay của Công ty bạn vượt quá quy định nêu trên (trừ trường hợp vay của tổ chức kinh tế) thì không được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Binh Giang ( Binhgiang234@yahoo.com )

Đơn vị chúng tôi tổn thất hoá đơn đầu vào trong thời hạn lưu trữ - từ 2010 về trước. Nguyên nhân: Do hoả hoạn (có BB hiện trường của Công an PCCC). Xin hỏi trường hợp này xử lý ntn? có được miễn xử phạt VPHC theo quy định tổn thất hoá đơn trong trường hợp bất khả kháng hay không?

Trường hợp mất hóa đơn đầu vào của các đơn vị sản xuất kinh doanh trong tình trạng bất khả kháng như: Bị mất cắp; bị kẻ gian cướp giật đã bắt được đối tượng nhận lấy hóa đơn nhưng không thu hồi được hóa đơn bị mất; cháy cửa hàng kinh doanh, văn phòng làm việc có cả hồ sơ và hóa đơn Tài chính đã báo công an…; có đầy đủ hồ sơ, giấy tờ có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền chứng minh vụ việc xảy ra là do nguyên nhân khách quan, bất khả kháng gây ra thì có thể xem xét miễn, giảm xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi làm mất hóa đơn theo Điều 3 Pháp lệnh xử phạt hành chính.

Đậu Thị Mai Lan ( dauhalan@gmail.com )

Hóa đơn vé máy bay của vietnamairlin không có dấu có hợp lệ không? có thể khai thuế bình thường không?

Theo CV số 427/TCT-CS ngày 29/01/2012 của Tổng cục Thuế hướng dẫn vướng mắc về hóa đơn thì Hóa đơn vé máy bay của vietnamairline bán qua đại lý thì không cần phải đóng dấu.

Để được kê khai khấu trừ thuế thì hóa đơn vé máy bay của vietnamairline phải kèm theo tờ “hành trình/phiếu thu” và thẻ lên máy bay của người đi công tác.

Khổng Tử ( trandn@yahoo.com.vn )

Chào các anh chị, cho em hỏi Số thuế GTGT mà DN khai thiếu của các tháng trước, nay khai bổ sung trong kỳ tháng 5 hoặc tháng 6/2012 có được gia hạn nộp thuế theo Thông tư 83/2012/TT-BTC không?

Theo qui định tại khoản 5 Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế thì đối với số thuế khai thiếu, DN kê khai bổ sung vào tờ khai thuế của tháng khai sai, lưu ý không khai vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại.

Trường hợp DN thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT theo Điều 1 của Thông tư 83/2012/TT-BTC khai thiếu thuế GTGT của tờ khai tháng 4/2012 thì thực hiện khai bổ sung vào tờ khai tháng 4/2012, số thuế GTGT khai thiếu này DN được gia hạn nộp thuế đến ngày 20/11/2012 (trường hợp DN khai thiếu thuế từ tháng 3/2012 trở về trước thì không được gia hạn).

Khổng Tử ( trandn@yahoo.com.vn )

Câu hỏi: Theo nghị quyết 13 thì những người nợ thuế TNDN càng lâu thì càng có lợi. Gia hạn thuế TNDN 2010 trở về trước. Như thế có nghĩa là nếu cứ chây ì tiền thuế thì cuối cùng cơ quan thuế cũng không làm gì được. Lãi suất ngân hàng thì cao, vay thì phải thế chấp. Cứ nợ tiền thuế cho chắc ăn! Có sao đâu - thu không được thì họ sẽ giãn nợ thôi!

Việc gia hạn nộp thuế TNDN từ năm 2010 trở về trước mà chưa nộp ngân sách nhà nước được thực hiện theo khoản 3, NQ13/NQ-CP nhằm tháo gỡ những khó khăn trước mắt cho DN còn nợ thuế TNDN; trong thời gian được gia hạn DN không bị phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế. Sau thời gian được gia hạn, nếu DN vẫn chưa nộp thuế sẽ bị xử phạt chậm nộp và bị cưỡng chế theo quy định.

Việc gia hạn nộp thuế TNDN còn nợ từ năm 2010 về trước chỉ không tính phạt chậm nộp trong thời hạn 9 tháng (từ 01/01 đến 30/09/2012). Như vậy, việc phạt chậm nộp vẫn tính từ trước ngày 01/01/2012 và sau ngày 30/09/2012.

Đậu Thị Mai Lan ( dauhalan@gmail.com )

tôi muốn hỏi: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học có thuộc đối tượng giãn thuế VAT (TNDN được miễn không nói) lần này không?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư số 83/2012/TT-BTC thì DN nhỏ và vừa được gia hạn nộp thuế GTGT là DN đáp ứng các tiêu chí về vốn hoặc lao động theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP của Chính phủ về trợ giúp phát triển DN nhỏ và vừa.

Căn cứ quy định trên, nếu DN của bạn đáp ứng quy định trên thì được gia hạn nộp thuế GTGT theo NQ 13.

anhthy7206 ( anhthy7206@gmail.com )

Khi cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho đất tín ngưỡng (TIN). Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất có phải luân chuyển hồ sơ sang cơ quan thuế để thực hiện nghĩa vụ tài chính hay không? Nếu có thì có thu hay không?

Theo quy định về luân chuyển hồ sơ để xác định nghĩa tài chính trước khi cấp GCN QDĐ thì Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên môi trường tại địa phương nơi có nhà, đất; phải chuyển hồ sơ sang cơ quan Thuế để xác định nghĩa vụ tài chính.

Trường hợp cấp giấy chứng nhận cho đất tín ngưỡng; Theo quy định tại Thông tư 124/TT-BTC ngày 31/8/2011 của Bộ Tài chính thì trường hợp này không phải nộp LPTB nhưng chủ tài sản phải kê khai lệ phí trước bạ với cơ quan Thuế trước khi đăng ký quyền sử dụng đất với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

hoa tran ( hoa98@gmail.com )

Chào các anh chị, Cty em đang kê khai thuế qua mạng. Nếu tháng nào đường truyền tốt thì các tờ khai thuế đều nộp được. Tuy nhiên có một số thời gian đường truyền bị ngẽn, chúng em không thể gửi tờ khai thuế qua mạng được. Vậy Công ty em có thể nộp tờ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế không ạ?

Nếu như bạn không gửi được tờ khai qua mạng do nghẽn đường truyền thì cơ quan thuế luôn có thông báo gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tại trang web kekhaithue.gdt.gov.vn, vì vậy, doanh nghiệp vẫn phải lập và gửi tờ khai thuế qua mạng.

Lê Thị minh ( cachua.minh@gmail.com )

Vừa rồi trên báo chí có đăng tin về nghị quyết thuế TNCN đã được quốc hội thông qua. Thu nhập chịu thuế TNCN tăng lên 6 triệu đồng/ người. Vậy Cục thuế cho tôi xin hỏi chính sách này đã được áp dụng chưa? và Nghị quyết nào nói về điều này. Xin cảm ơn

Vấn đề bạn hỏi chưa rõ ràng, tuy nhiên cơ quan thuế trả lời bạn như sau:

Hiện nay, việc áp dụng chính sách thuế TNCN được thực hiện theo Luật thuế TNCN, Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008; Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 ... Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 4 triệu đồng/tháng, đối với người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng là 1,6 triệu đồng/tháng kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Le Dung ( ledung@gmail.com )

Công ty thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4,5,6/2012 trong thời gian 6 tháng. Vậy Công ty có phải lập và gửi tờ khai cho Cục Thuế theo theo từng tháng hay đến hết thời hạn được gia hạn mới gửi tờ khai?

Công ty bạn thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4,5,6/2012 theo Nghị quyết số 13/NQ-CP thì vẫn phải lập và gửi tờ khai thuế hàng tháng cho cơ quan thuế theo đúng quy định, đồng thời phải lập phụ lục 1 “Gia hạn nộp thuế GTGT “ ban hành kèm theo Thông tư 83/2012/TT-BTC gửi kèm theo tờ khai tháng.

N.L (lược ghi)

VUI LÒNG ĐĂNG NHẬP ĐỂ XEM NỘI DUNG VÀ ĐẶT CÂU HỎI
Nguyễn Thị Thanh Phương (phuongnguyen.bv@gmail.com)

DN tôi có ký hợp đồng thử việc 2 tháng đối với lao động mới, Ví dụ thu nhập trong tháng của họ là 5triệu đồng. Vậy số thuế phải nộp tính theo biểu luỹ tiến hay theo khách vãng lai là 10% hoặc 20%. Chân thành cảm ơn.

Chào bạn! chúng tôi xin trả lời như sau:

DN bạn ký hợp đồng thử việc 2 tháng đối với lao động mới thì bạn thực hiện khấu trừ theo tỷ lệ 10% trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân có mức thu nhập từ 1 triệu đồng trở lên hoặc 20 % nếu không có mã số thuế.

Mai Đăng Sơn (maidangsonzahung@yahoo.com )

Một cá nhân có 2 người phụ thuộc từ tháng 1 đến tháng 7 làm việc tại cty A tổng thu nhập : 7 tháng x 8 triệu = 56 triệu, hàng tháng cty A đã tạm khấu trừ thuế TNCN là: 800.000đ x 5% = 40.000đ. Sau đó từ tháng 8 đến tháng 12 chuyển từ cty A về làm việc tại cty B thu nhâp 5th x 6tr = 30tr như vậy tổng thu nhập 2 nơi năm 2011 là 56tr + 30tr = 86 triệu và thuộc diện ko phải nộp thuế vì nhỏ hơn 86.4tr. Cho hỏi cá nhân đo làm thế nào để hoàn thuế đã tạm nộp và quyết toán như thế nào?

Cá nhân bạn hỏi thuộc trường hợp phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế. Hồ sơ gồm: Tờ khai mẫu 09/TNCN và các phụ lục 09A/PL-TNCN, 09C/PL-TNCN và bản chụp chứng từ khấu trừ thuế của 2 cơ quan chi trả (cty A, cty B). Trên tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 09/TNCN ghi rõ số thuế đề nghị hoàn.

Đào Ngọc Đức (ngocduc66@yahoo.com.vn)

XN tôi có nhiều trường hợp phải nộp thuế TNCN năm 2011, nhưng họ đã nghỉ hưu từ t01.2012 vậy phải giãi quyết như thế nào?

Câu hỏi của bạn chưa rõ.

Mai Đăng Sơn (maidangsonzahung@yahoo.com )

Theo quy đinh TT84 trước đây tiền lương làm thêm giờ ko phải tính thuế TNCN tại sao công ty tôi năm 2011 lại cộng gộp cả khoản này vào thu nhập chịu thuế để tính thuế TNCN . Cho hỏi như vậy đúng hay sai.

Chào bạn!

Theo hướng dẫn tại Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành thì phần tiền lương, tiền công làm thêm được miến thuế là phần tiền lương, tiền công trả cao hơn so với làm việc ngày bình thường, còn lại phần tiền lương, tiền công làm thêm tính bằng thu nhập ngày bình thường sẽ không thuộc diện miễn thuế. Xin trả lời để bạn được rõ.

Lê Ngọc Hân (congvien9229@yahoo.com.vn )

Tôi muốn nhận được thông báo tham gia trực tuyến như thế này thì tôi phải liên hệ tại đâu và đăng ký như thế nào? Chân thành cảm ơn!

Trước hết bạn đăng ký tại địa chỉ: www.cadn.com.vn/giaoluu. Tại đây bạn có thể gởi các thắc mắc để chúng tôi có thể trả lời chi tiết khi tổ chức các buổi giao lưu trực tuyến.

Hoặc gởi các câu hỏi về địa chỉ:baocadn@gmail.com để chúng tôi tiện trả lời.

Riêng việc nhận thông báo tham gia trực tuyến, chúng tôi đã tuyên truyền trên báo Công An Tp Đà Nẵng một tuần trước ngày giao lưu và trên các phương tiện thông tin đại chúng.

DAO VAN DUC (ketoandcdn@yahoo.com.vn )

DN chúng tôi mua đất xây dựng khách sạn từ T9/2009 nhưng đến tháng T10/2010 mới lập thủ tục sang tên chủ sở hữu qua Cty. Đến năm 2011 chúng tôi lập hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng thì thời điểm từ tháng T9/2009 đến T10/2010 có được hoàn không? (Các hồ sơ khác còn lại đều đầy đủ theo quy định). Trong trường hợp số thuế GTGT đó không được hoàn thì DN chúng tôi có phải điều chỉnh không? Trân trọng!

Theo quy định tại luật thuế GTGT và luật thuế TNDN, về nguyến tắc đến thời điểm lập thủ tục sang tên chủ sở hữu (T10/2010) thì bất động sản nêu trên mới thuộc quyền sở hữu của DN. Do đó, thuế GTGT đầu vào phát sinh trước tháng 10/2010 liên quan đến BĐS nêu trên của DN sẽ không được kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT theo quy định.

" DN chúng tôi mua đất xây dựng khách sạn từ T9/2009 nhưng đến tháng T10/2010 mới lập thủ tục sang tên chủ sở hữu qua Cty". ý này chưa rõ.

Nguyễn Ánh Tuyết (tuyetanhctd@gmail.com )

Tôi thấy có nhiều ý kiến trái chiều về việc mức đóng thuế TNCN của 05 tháng cuối năm 2011. Có người thì cho là do được miễn thuế bậc 1 nên mức thu nhập chịu thuế sẽ là mức >=9tr, có người lại cho rằng mức thu nhập chịu thuế là >=5tr. Vậy thực chất mức thu nhập chịu thuế nào là đúng với quy định và theo công văn nào hướng dẫn.

Câu trả lời của bạn chưa rõ. Tuy nhiên chúng tôi xin được trao đổi như sau:

Theo hướng dẫn tại Thông tư số 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính thì việc miễn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh cho các cá nhân theo tinh thần của Nghị quyết 08/2011/QH13 ngày 6/8/2011 của Quốc hội được áp dụng cho những cá nhân có thu nhập tính thuế bình quân năm 2011 ở bậc 1 của biểu thuế luỹ tiến. Nếu cá nhân có thu nhập tính thuế ở bậc 2 trở lên thì không thuộc đối thuộc đối tượng miễn thuế ở bậc 1. (Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ). Trân trọng!

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

Xin cho em hỏi: DN em dưới 10 người thì có thể mua HĐ ở cơ quan thuế nhưng DN muốn tự tin có được không? và nếu DN em thiết kế mẫu trên excel tự in từ máy tính ra ( máy in trắng đen) xuất cho khách hàng có dược không?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Kể từ ngày 01/01/2012 có quan Thuế không bán hóa đơn cho các DN siêu nhỏ, DN ở địa bàn kinh tế khó khăn và đặt biệt khó khăn, DN tự tạo hóa đơn để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. - DN có quyền tự in hóa đơn nhưng phải đảm bảo đủ điều kiện quy định tại khoản 2 Điều 6 NĐ51 của Chính phủ và Thông tư số 13/2011/TT-BTC của BTC HD sữa đổi bổ sung một số Điều của TT153 của BTC; mẫu hóa đơn in trên tờ giấy trắng vẫn được chấp nhận

Nguyễn Thị Nhung (nguyenthinhungcl1989@gmail.com )

Đơn vị chúng tôi thuộc bên kinh doanh khi bên tôi ký hợp đồng với bên họ trong tháng hai. Nhưng tháng ba là bên tôi chuyển đổi địa điểm kinh doanh (nhưng chuyển đổi trong cùng một Quận). Trong tháng ba bên tôi xuất hàng và ghi hóa đơn vay bên tôi có cần thay đổi hợp đồng hay làm giấy tờ gì không

Trường hợp đơn vị bạn thay đổi thông tin về địa điểm kinh doanh so với thông tin trên Hợp đồng đã ký với khách hàng trước đây thì đơn vị phải thực hiện điều chỉnh lại Hợp đồng đã ký cho phù hợp.

Khi xuất hoá đơn bán hàng, đơn vị phải ghi đúng thông tin theo địa điểm kinh doanh mới.

Huỳnh Thị Thu Thủy (thuthuyht3@gmail.com )

Tôi là Huỳnh Thị Thu Thuỷ hiện là kế toán trưởng Công ty TNHH Thiết Kế Xây Dựng Phố Mới. Địa chỉ:28 Phạm Văn Nghị - TP Đà Nẵng.SĐT 0511.3751.124. Cho tôi đươc hỏi vấn đè sau. Công ty tôi có vốn điều lệ là:3.450.000.000. tôi có đọc qua Thông tư 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 hướng dẫn Nghị định 101/2011/NĐ-CP . Vậy cho tôi hỏi Cty tôi có được miễm giảm 30% thuế thu nhập doanh ngiệp không.

Nếu Công ty bạn mới thành lập trong năm 2011 và có vốn điều lệ ghi trên giấy phép là 3,45 tỷ thì thuộc doanh nghiệp nhỏ và vừa theo NĐ số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ do vậy thuộc đối tượng được giảm và gia hạn nộp thuế TNDN theo TT 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011.

Nếu Công ty bạn đã thành lập trước đây mà có tổng nguồn vốn thể hiện trong bảng cân đối kế toán của DN tại thời điểm 31/12/2010 phù hợp với tiêu chí DN nhỏ và vừa theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 NĐ số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ thì thuộc đối tượng được giảm và gia hạn nộp thuế TNDN theo TT 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

Cho em được hỏi: Hóa đơn 31.12.2011 hạch toán vào năm 2012 có được ko?(Kê khai thuế và sổ sách2012) vì hóa đơn về trễ

Theo quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành thì trường hợp CSKD phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hóa đơn thì được kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 tháng, kể từ tháng phát sinh hóa đơn bỏ sót. Theo đó, hóa đơn GTGT ngày 31/12/2011 chưa kê khai, khấu trừ trong tháng 12/2011 thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ hạn chót là trong kỳ khai thuế GTGT tháng 5/2012 .

Về thuế TNDN: Tùy thuộc vào hóa đơn mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm nào mà thực hiện việc tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của năm tương ứng.

Nguyễn Thúy Hằng (hang82@gmail.com )

Tôi xin hỏi các anh chị một vấn đề về người phụ thuộc trong hồ sơ giảm trừ gia cảnh: Điều kiện không nơi nuơng tựa và bệnh tật không có khả năng lao động được quy định cụ thể như thế nào? đơn vị tôi nộp hồ sơ GTGC thì có lúc cơ quan thuế nhận, có lúc trả vì lý do không đủ ĐK là không nơi nuơng tựa và bệnh tật dù hồ sơ đó chúng tôi đã nộp tại địa phương khác, nay nộp lại do có thay đổi cơ quan chi trả. Vậy cho tôi hỏi cụ thể những điều kiện như thế nào là dudựoc và không được? Mong các anh chị trả lời giúp để chúng tôi hiểu thêm

Chào bạn! vấn đề bạn hỏi chúng tôi xin trả lời như sau:

Vấn đề xác định người không nơi nương tựa được hiểu là:

- Trẻ em mồ côi dưới 16 tuổi, mồ côi cả cha lẫn mẹ hoặc bị bỏ rơi, bị mất nguồn nuôi dưỡng, hoặc không còn người thân thích để nương tựa...

- Người già cô đơn không nơi nương tựa là người đủ từ 60 tuổi trở lên, sống độc thân. Người già còn vợ hoặc chồng nhưng già yếu, không có con, cháu, người thân thích để nương tựa, không có nguồn thu nhập. Trường hợp là phụ nữ cô đơn không nơi nương tựa, không có nguồn thu nhập, từ đủ 55 tuổi trở lên...

- Người tàn tật nặng không có nguồn thu nhập và không có nơi nương tựa; Người tàn tật nặng tuy có người thân thích nhưng họ già yếu hoặc gia đình nghèo không đủ khả năng kinh tế đẻ chăm sóc..

Ngoài ra còn có một số trường hợp khác bạn có thể tham khảo tại Nghị định số 07/2000/NĐ-CP ngày 09/3/2000 của Chính Phủ và các văn bản liên quan đến chính sách xã hội.

Phạm Thị Minh Thái (ketoan82@yahoo.com.vn )

Xin gửi lại câu hỏi một lần nữa, Theo tinh thần của NĐ51 và TT153, Doanh nghiệp chế xuất (xuất khẩu 100%) sẽ sử dụng Hóa đơn bán hàng dành cho tổ chức cá nhân trong khu phi thuế quan hay hóa đơn Xuất khẩu? Trân trọng!

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Doanh nghiệp xuất khẩu phải sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho hoạt động XK

Phạm Thị Minh Thái (ketoan82@yahoo.com.vn )

Xin chào các anh, chị Em hiện đang làm việc tại một Doanh nghiệp Chế xuất (xuất khẩu 100%) xin hỏi các anh chị theo tinh thần NĐ51 và TT153 thì DN bên em sẽ sử dụng Hóa đơn bán hàng dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan hay Hóa đơn xuất khẩu? Trân trọng!

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Doanh nghiệp xuất khẩu phải sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho hoạt động XK

Nguyễn Lê Uyên Phương (p_298@yahoo.com )

Hóa đơn thông thường trên 20 triệu mà không chuyển khoản qua ngân hàng thì có bị loại phí hay không?

Theo quy định tại Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính về thuế TNDN thi hàng hóa dịch vụ mua vào có hóa đơn hợp lệ và phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì được xác định là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Phạm Văn Tâm (phamvantam19743@yahoo.com.vn )

MỤC THUẾ AN ĐỊNH ĐỐI VỚI MẶT HÀNG ĐỒ GỖ NỘI THÂT (TÍNH TRÊN HÓA ĐƠN ĐẦU RA LÀ BAO NHIÊU %?

Trường hợp bạn hỏi không nêu rõ là sản xuất hay kinh doanh thương mại, chúng tôi xin trả lời như sau:

Đối với sản xuất:

+ Thuế GTGT = (Doanh thu x 22%) x 10%

+ Thuế TNDN = (Doanh thu x 10%) x 25%

Đối với ngành thương mại:

+ Thuế GTGT = (Doanh thu x 6%) x 10%

+ Thuế TNDN = (Doanh thu x 4%) x 25%

Mai Đăng Sơn (maidangsonzahung@yahoo.com )

Xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

Việc khấu trừ đối với thu nhập của cá nhân bạn hỏi tại Công ty A như trên là phù hợp, tuy nhiên cần xem thêm việc giảm trừ cho các khoản bảo hiểm bắt buộc, từ thiện nhân đạo của cá nhân đó (nếu có)

Việc khấu trừ thuế tại Công ty B cũng được thực hiện tương tự trên cơ sở xác định thu nhập tính thuế của cá nhân đó một cách chính xác, đúng quy định, sau đó áp dụng biểu thuế suất luỹ tiến để tính.

Nguyen Thi Minh Nguyet (nguyet.minh76@gmail.com )

1/ Cty em có những trường hợp như sau: Họ làm việc tại công ty em từ tháng 1/2011 nhưng tháng 5 họ mới có mã số thuế cá nhân .Từ tháng 1-5, tháng nào có thu nhập trên 4 triệu cty em đều khấu trừ thuế theo lũy tuyến(5%-10%). Cty em thu thuế TNCN như vậy có đúng không ?Hay phải thu 20% thuế TNCN dành cho người ko có MST từ tháng 1-5 cho đến khi có mã số thuế mới bắt đầu thu theo lũy tuyến. 2/ Họ làm việc tại Công ty em thời gian 3 tháng với tổng thu nhập là 15tr - Vậy trên bảng kê 05AKK/TNCN sẽ được giảm trừ cho bản thân là 48tr hay chỉ là 12tr .

Xin chào bạn! chúng tôi xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

1-Trường hợp đối với cá nhân ký hợp đồng lao động trên 3 tháng thì thực hiện khấu trừ thuế theo biểu luỹ tiến . Tuy nhiên, do các cá nhân này chưa có MST nên chỉ được giảm trừ cho bản thân 4 triệu/tháng ngoài ra không được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Như vậy công ty bạn khấu trừ thuế theo biểu luỹ tiến từng phần là hợp lý, nhưng không được giảm trừ cho người phụ thuộc.

2-Về vấn đề quyết toán cho các cá nhân này: Công ty bạn chỉ quyết toán trên phần thu nhập chi trả của 3 tháng (không uỷ quyền) nên phần giảm trừ cho bản thân chỉ thể hiện 12 triệu (4 triệu/tháng)

phamvantam (phamvantam19743@yahoo.com.vn )

KHI MUÔN ĐỔI LẠI HỒ SƠ QUYẾT CỦA CÁ C NĂM TRƯỚC THÌ CẦN NHỮNG THỦ TỤC GÌ VÀ QUI ĐỊNH NTN?

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính thì sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Quỳnh Trâm (catbuiat@gmail.com )

Trường hợp cuối năm phát hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I bị sai. vậy chúng tôi phải làm thế nào? Có được đổi lại báo cáo đã nộp hay không?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế trả lời như sau: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I bị sai đơn vị lập điều chỉnh báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC kèm theo TT153 của BTC đem trực tếp đến cơ quan quản lý Thuế để được điều chỉnh vào ứng dụng chương trình QLAC.

Nguyễn Thị Thu Trang (dongtienbakery@gmail.com )

Xin cho tôi hỏi: lịch giao lưu trực tuyến của Cục thuế là cố định hay khi nào có sẽ thông báo và một vấn đề nữa là kê khai thuế qua mạng có thể làm khác tuyến được không, chẳng hạn tôi ở Đà Nẵng có thể gởi trực tiếp tờ khai thuế đến Chi cục thuế một quận nào đó cho một doanh nghiệp đăng ký kinh doanh tại TP Hồ Chí Minh không.

Cục Thuế xin trả lời câu hỏi của Bạn như sau :

- Lịch giao lưu trực tuyến của Cục Thuế trên trang Web của Báo Công An Đà Nẵng theo định kỳ là 2 lần/năm nhưng không có thời gian cụ thể mà chỉ thông báo trước khi thực hiện.

- Việc kê khai thuế qua mạng doanh nghiệp có thể nộp tờ khai qua mạng ở bất kỳ địa điểm nào với điều kiện có kết nối Internet và có chứng thư số để ký điện tử lên tờ khai hoặc phụ lục khi có yêu cầu từ trang web nhận tờ khai.

Lê Ngọc Hân (congvien9229@yahoo.com.vn )

Tôi có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện 2 nơi trở lên. Việc quyết toán thuế TNCN tôi phải tự quyết toán đúng không? Tôi được uỷ quyền cho tổ chức chi trả quyết toán hộ không? Tôi quyết toán TTNCN theo mẫu 09/kk -TNCN đúng không? Văn bản nào quy định vấn đề này. Và đối với các Công ty tôi làm việc sẽ quyết toán kê khai tên tôi theo mẫu 05ABK - TNCN đúng không? Tôi chân thành cảm ơn!

Theo quy định tại Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành thì trường hợp bạn có thu nhập từ tiền lương, tiền công 2 nơi thì bạn không thể ủy quyền cho cơ quan chi trả quyết toán thay. Việc quyết toán thuế TNCN năm 2011 bạn có thể tham khảo công văn số 230/TCT-TNCN ngày 17/01/2012 của Tổng cục Thuế.

hoa tran thi (hoatran@yahoo.com )

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: 1. Tại Điều 25 NĐ51 quy định tổ chức cá nhân KD có HĐ bị mất phải lập Biên bản về việc mất HĐ và báo cáo kịp thời cho cơ quan Thuế chậm nhất không quá 5 ngày kể từ ngày xảy ra mất, cháy hỏng thì không bị xử phạt vi phạm hành chính về mất HĐ. Báo cáo không kịp thời hoặc không báo cáo thì bị xử phạt từ 5 đến 25 triệu đồng theo điểm 6 Điều 33 NĐ 51 của Chính phủ. 2. Doanh nghiệp đã tự in (đặt in) hóa đơn trước và trong năm 2010 theo quy định tại Thông tư số 120/2002/TT-BTC với số lượng lớn, đến hết ngày 31/3/2011 doanh nghiệp vẫn chưa sử dụng hết, doanh nghiệp có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì doanh nghiệp thực hiện Thông báo phát hành hóa đơn theo quy định tại Điều 9 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính để tiếp tục sử dụng. - Đến cuối ngày 31/3/2011, hóa đơn do Bộ Tài chính phát hành còn tồn tại đơn vị không còn giá trị sử dụng. DN phải tiến hành hủy hóa đơn theo hướng dẫn tại Điều 27, Chương IV, Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính.

Nguyen Thuy Hang (hang82@gmail.com )

Cho tôi được hỏi, mức phạt về mất hoá đơn của bên bán hàng được quy định như thế nào trong Nghị định 51. Tôi chỉ thấy quy định về mức phạt của bên mua hàng, không thấy quy định của bênbán hang. Tôi chân thành cảm ơn?

Dương Huấn (huandg@yahoo.com )

Câu hỏi: Khi Công ty chúng tôi nhận được hóa đơn bán hàng/ dịch vụ (ví dụ: mua quà tặng khuyến mãi, thuê xe vận chuyển, tiếp khách...). Làm sao để kiểm tra hóa đơn chứng từ đó có hợp lệ hay không (ví dụ đơn vị xuất hóa đơn không đúng ngành nghề quy định). Nếu đã thanh toán cho hóa đơn chứng từ không hợp lệ đó thì Công ty chúng tôi có bị phạt hay không? Xin cảm ơn!

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế trả lời như sau: Theo quy định Nội dung trên hóa đơn đã lập phải đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; Yêu cầu người mua hàng, thuê xe, tiếp khách...phải kiểm tra cụ thể nội dung kinh tế phát sinh trên hóa đơn tại cơ sở lập hóa đơn. Hóa đơn có nội dung được ghi không có thực một phần hoặc toàn bộ là hóa đơn bất hợp pháp. Nếu đơn vị đã thanh toán thì chứng từ đó không hợp lệ, đơn vị bị xử phạt theo điểm 7 Điều 33 NĐ51 của Chính phủ.

lâm hạ (heaven.k8@gmail.com )

sau khi quyết toán thuế TNDN, phần chiết khấu thanh toán bị vượt mức qui định nên bị bóc tách ra khỏi phần khấu trừ thuế TNDN. Vậy tôi phải kê khai số tiền đó vào khoản nào?

Việc hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được thực hiện theo quy định tại Luật Kế toán, các chuẩn mực kế toán.

Khi quyết toán thuế TNDN, đối với các khoản không được tính vào chi phí được trừ theo quy định tại Luật thuế TNDN thì được khai điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN vào chỉ tiêu tương ứng tại Phần B Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN.

phamvantam (phamvantam19743@yahoo.com.vn )

trong qúa trinh vận chuyển mất hoa don đầu vào tiền đã chuyển khoản cho người bán thi phải giai quyết ntn?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Trường hợp mất hóa đơn liên 2 đã sử dụng có liên quan đến bên thứ 3 đơn vị vận chuyển hàng thì xử lý như sau: Nếu đơn vị vận chuyển do bên bán hàng thuê thì việc mất hóa đơn thuộc trách nhiệm bên bán hàng. Bên bán hàng phải lập báo cáo v/v mất hóa đơn liên 2 và thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu 3.8 phụ lục 3 TTư 153 chậm nhất không quá 5 ngày kể từ ngày xảy ra việc mất. Quá thời hạn trên bên bán không b/cáo v/v mất hóa đơn liên 2 thì bị xử phạt theo khoản 6 điều 33 NĐ51. Nến đơn vị vận chuyển hàng do bên mua hàng thuê thì việc mất h/đơn thuộc trách nhiệm bên mua hàng.

nguyen thi thanh phuong (phuongnguyen.bv@gmail.com )

1,Theo thông tư số 230 về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNCN, thì tiền lương tháng 12/2010 nếu chi trả vào tháng 01/2011 thì sẽ quyết toán vào năm 2011.Nhưng DN tôi đã quyết toán lương tháng 12/2010 vào năm 2010 rồi, như vậy có được hay ko?Nếu không được thì cho tôi hỏi phải điều chỉnh như thế nào? xin cảm ơn

Xin chào bạn! chúng tôi xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

Về nguyên tắc thì thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế, việc khấu trừ thuế được thực hiện khi chi trả thu nhập, và như vậy Thu nhập từ tiền lương tháng 12/2010 chi trả trong tháng 01/2011 sẽ được khai và quyết toán trong năm 2011. Do đó đơn vị bạn phải thực hiện việc điều chỉnh lại quyết toán thuế năm 2010 và đưa thu nhập tiền lương tháng 12/2010 chi trả trong tháng 01/2011 vào quyết toán thuế TNCN năm 2011 theo đúng quy định.

Lê Thuỳ Na (hoatrinhnu2131@yahoo.com )

"Câu 1. Tôi có thu nhập tiền lương tiền công 2 nơi. Thuế TNCN Tôi có được tổ chức chi trả quyết toán hộ không? hay tự cá nhân tôi phải quyết toán? Và tôi sẽ quyết toán thuế TNCN theo mẫu 09/KK-TNCN đúng không? Văn bản nào quy định vấn đề này. - Câu 2. DNTN tôi có 1 chủ DN + 01 kế toán. Tháng 05/2011 tôi đã kê khai thuế 05 di động Iphone với nguyên giá mỗi cái là 14 trđ. Tôi thấy DN 2 người mà 5 di động là bất hợp lý. Tôi muốn hạch toán sổ sách 2 di động thì 3 di động còn lại tôi phải xử lý thế nào khi tôi đã kê khai thuế từ tháng 05/2011. Có cách nào để tôi có thể hạch toán 5 di động kia là tài sản cố định không? Văn bản nào quy định rõ. Tôi chân thành cảm ơn."

Việc quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ hiện thực hiện theo quy định tại Thông tư 203/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính. Việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN được thực hiện theo Thông tư số 130/2008/TT-BTC và Thông tư số 18/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính. . Bạn có thể tham khảo các văn bản này để thực hiện đúng quy định. Việc khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành (TT số 28/2011/TT-BTC,...).

Lê Bá Thành Chung (chung@gmail.com )

Tôi có nghe nói hình như mẫu biểu tờ khai quyết toán có sự thay đổi, vậy xin ông (bà) cho biết liên hệ nhận mẫu biểu tại đâu và cách ghi?

Hiện nay chủ yếu các biểu mẫu kê khai, cách kê khai thuế được thực hiện theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Đề nghị bạn tham khảo biểu mẫu tại phần mềm hỗ trợ khai thuế (HTKK) phiên bản 3.1.1.

Lê Bá Thành Chung (chung@gmail.com )

Xin cho hỏi lãi tiền gửi Ngân hàng của DN nhỏ có được gia hạn nộp thuế theo NĐ 21/ND-CP không ?

Theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 52/2011/TT-BTC ngày 22/4/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện QĐ số 21/2011/QĐ-TTg thì số thuế gia hạn của DN nhỏ và vừa không bao gồm số thuế tính trên phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, xổ số kiến thiết, thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thu nhập từ kinh doanh các mặt hàng không khuyến khích nhập khẩu theo quy định tại Quyết định số 1380/QĐ-BCT ngày 25 tháng 3 năm 2011 của Bộ trưởng Bộ Công thương.

Do vậy, lãi tiền gởi ngân hàng của DN nhỏ không được gia hạn theo quy định trên.

Lê Bá Thành Chung ( chung@gmail.com )

Vấn đề Cty bạn hỏi thuộc trường hợp DN xây dựng văn phòng, nhà xưởng…phục vụ cho hoạt động SXKD trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân. Do đó, Công ty chỉ được trích khấu hao và tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế đối với các CTrình này nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Điểm 2.2h Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.

Lê Bá Thành Chung (chung@gmail.com )

Các thu nhập từ tiền thưởng cá nhân xuất sắc trong công ty (có quyết định khen thưởng và giấy khen) thì có đóng thuế thu nhập không?

Nếu việc tổ chức khen thưởng tại công ty của bạn có nội dung và hình thức phù hợp quy định của Luật Thi đua khen thưởng thì khoản tiền thưởng đó không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Nguyễn Thị Thu Trang (dongtienbakery@gmail.com )

trong 1 tháng xuất nhiều hóa đơn có giá trị nhỏ hơn 200.000 được không?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế trả lời như sau: Theo điểm 1 Điều 16 TT153 quy định Khi bán hàng hoá, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. Do vậy trong một tháng bạn có thể xuất nhiều hóa đơn có giá trị nhỏ hơn 200.000 đ.

Pham Thi Dieu Linh (phamlinh101@yahoo.com )

Chào các anh chị Cục thuế! Trong tháng 1, công ty chúng tôi có bán lô hàng cho khách hàng, đã xuất hoá đơn GTGT và đã khai thuế. Nhưng đến cuối tháng 2, khách hàng thông báo hoá đơn trên bị sai do viết sai tên công ty. Vậy với trường hợp trên, công ty tôi phải giải quyết như thế nào?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập lại hoá đơn giao cho người mua.

Nguyễn Ánh Tuyết (tuyetanhctd@gmail.com )

Công ty tôi đang làm có vốn điều lệ là 2,5tỷ; tổng lao động là 12 người. Năm 2011 quyết toán thuế tndn lãi. Vậy công ty tôi có thuộc đối tượng được giảm và gia hạn nộp thuế TNDn theo TT 154 hay ko? Cty chúng tôi kê khai thuế qua mạng thì một số biểu mẫu trong BCTC như: báo cáo nhập-xuất-tồn, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước tôi sẽ nộp theo hình thức nào?

1. Nếu Công ty bạn mới thành lập trong năm 2011 và có vốn điều lệ ghi trên giấy phép là 2,5 tỷ thì thuộc doanh nghiệp nhỏ và vừa theo NĐ số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ thì thuộc đối tượng được giảm và gia hạn nộp thuế TNDN theo TT 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011.

2. Nếu Công ty bạn đã thành lập trước đây mà có tổng nguồn vốn thể hiện trong bảng cân đối kế toán của DN tại thời điểm 31/12/2010 phù hợp với tiêu chí DN nhỏ và vừa theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 NĐ số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ thì thuộc đối tượng được giảm và gia hạn nộp thuế TNDN theo TT 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011

3. Trường hợp kê khai qua mạng, Công ty bạn chỉ thực hiện kê khai theo các biểu mẫu quy định hiện hành tại phần mềm HTKK hiện hành là 3.3.1.

DAO VAN DUC (ketoandcdn@yahoo.com.vn )

Biên lại nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu tại Việt Namcó được khấu trừ thuế đầu vào không vì hàng nhập khẩu chúng tôi không thanh toán qua ngân hàng có giá trị trên 20 triệu? Trân trọng!

Công ty của Anh, chị được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo biên lại nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu theo quy định tại điểm 1.1.b mục III phần B Thông tư 129/TT-BTC ngày 26/12/2009 của Bộ Tài Chính

Tran Cong Vien (congvien1987@gmail.com )

Em đang làm quyết toán thuế TNCN năm 2011,mấy anh (chị) cho em hỏi mức khấu trừ bản thân NLĐ đã có mã số thuế TNCN rồi là 4 triệu hay 5 triệu ạ

Chào bạn. câu hỏi của bạn chưa rõ. Tuy nhiên chúng tôi xin trao đổi như sau:

Theo chính sách thuế thu nhập cá nhân hiện hành thì mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh được giảm trừ cho bản thân 4 triệu đồng khi xác định thu nhập tính thuế.

Riêng vấn đề khấu trừ thuế TNCN thì có các cách như sau: Khấu trừ theo luỹ tiến từng phần đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng trên 3 tháng có thu nhập tính thuế; khấu trừ theo tỉ lệ 10% hoặc 20% trên mỗi lần chi trả thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công từ 1 triệu đồng trở lên đối với cá nhân cư trú có thu nhập vãng lai; khấu trừ theo tỷ lệ 20% trên mỗi lần chi trả thu nhập cho các cá nhân không cư trú.

Quỳnh Trâm (catbuiat@gmail.com )

DN chúng tôi có vận chuyển bán hàng lưu động bên ngoài thị trường, vậy chúng tôi cần sử dụng những chứng từ nào khi đi bán lưu động bên ngoài thị trường như thế?

Theo quy định tại Tiết 2.9, Điểm 2, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28 tháng 9 năm 2010 thì tổ chức cá nhân xuất hàng hoá bán hàng lưu động phải sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ theo quy định, khi bán hàng hóa thì mới lập hoá đơn theo quy định để giao cho người mua.

Nguyễn Thị Thu Trang (dongtienbakery@gmail.com )

Trường hợp xuất hóa đơn bị sai ngày, ngoài việc 2 bên thỏa thuận điều chỉnh hóa đơn hoặc hủy hóa đơn thì còn phương pháp nào điều chỉnh nào nữa không ạ?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Lập hóa đơn sai ngày thì người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định. Không có phương pháp nào điều chỉnh khác.

Lê Thuỳ Na (hoatrinhnu2131@yahoo.com )

"Khi tôi chi tiền hoa hồng cho khách hàng là cá nhân với khoản tiền lớn. Làm thế nào để số tiền này được xem là chi phí hợp lý hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN. (Tôi chi hoa hồng bằng chuyển khoản và khấu trừ tại nguồn 10% đúng ko). Cách thức để hợp thức hoá chứng từ cho số tiền này là thế nào? Có phải chi phí hoa hồng này được giới hạn trong 10% các chi phí còn lại không? Văn bản nào quy định vấn đề này. Tôi chân thành cảm ơn."

- Nếu cá nhân là đối tượng kinh doanh thì phải xuất hóa đơn cho Công ty của Anh, Chị theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ về hóa đơn chứng từ ;

- Nếu cá nhân không phải là đối tượng kinh doanh thì phải có hợp đồng thỏa thuận, có chứng từ chi tiền theo quy định, khoản chi này được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% nếu khách hàng có mã số thuế và 20% nếu khách hàng không có mã số thuế

Lưu ý khoản chi này nằm trong các khoản chi bị khống chế ở mức tỷ lệ được quy định tại điểm 2.19 mục IV phần B Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 và mức chi tối đa theo quy định tại Thông tư 01/1998/TT-BTC của Bộ Tài Chính

Quỳnh Trâm (catbuiat@gmail.com )

Đơn vị bán hàng xuất hóa đơn cho Cty chúng tôi bị sai địa chỉ, và đơn vị bán hàng làm biên bản điều chỉnh hóa đơn đã xuất sai địa chỉ đó. Vậy hóa đơn đó có được chấp nhận không?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Đơn vị bán hàng ghi sai địa chỉ đơn vị mua hàng hóa đơn đó không được chấp nhận, hai bên tiến hành lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

lâm hạ (heaven.k8@gmail.com )

Tôi đi làm tại 1 doanh nghiệp từ tháng 5/2011 đến nay. Và năm 2011 chỉ phát sinh thu nhập tại 1 nơi đó. Vậy tôi có thể uỷ quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay được không?nếu được thì tôi cần thủ tục gì?nều không được thì tôi tự quyết toán như thế nào? Mong các anh chị trả lời giúp!

Theo hướng dẫn tại công văn số 230/TCT-TNCN ngày 17/01/2012 về hướng dẫn quyết toán thuế TNCN thì “trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một tổ chức trả thu nhập trong năm 2011 thì có thể uỷ quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức Trả thu nhập” Và phải lập giấy uỷ quyền quyết toán theo quy định (mẫu 04-2/TNCN)

Tuy nhiên vấn đề có thu nhập duy nhất tại một tổ chức trả thu nhập được hiểu là cá nhân đó có hợp đồng lao động trên 3 tháng và khấu trừ thuế theo biểu luỹ tiến. Các cá nhân vãng lai có thu nhập một nơi chi trả khấu trừ theo tỉ lệ 10% và 20% thì không được uỷ quyền.

Như vậy nếu bạn có thu nhập duy nhất tại một nơi và có ký hợp đồng lao động trên 3 tháng thì bạn có thể uỷ quyền cho cơ quan chi trả quyết toán thay.

Nguyễn Ánh Tuyết (tuyetanhctd@gmail.com )

Công ty tôi có 12 lao động, tổng thu nhập sau khi trừ các khoản phụ cấp (cơm ca, xăng xe..) thì mỗi lao động có thu nhập <48tr/1năm. Công ty tôi được các cá nhân này uỷ quyền quyết toán thay. Hằng năm công ty chúng tôi chỉ làm quyết toán cuối năm và làm theo mẫu 05KK-TNCN thì đã đúng biểu mẫu và đủ thủ tục chưa?

Theo tinh thần của Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành thì Cơ quan chi trả thu nhập khi chi trả thu nhập cho các cá nhân ký hợp đồng lao động thường xuyên tại đơn vị có trách nhiêm thực hiện việc khấu trừ thuế và khai TNCN nếu xác định các cá nhân có thu nhập tính thuế. Việc khai thuế thực hiện hàng tháng (hoặc hằng quý nếu tổng số thuế trên mỗi tờ khai dưới 5 triệu đồng / tháng). Nếu tất cả các tháng trong năm không phát sinh khấu trừ thuế thì đơn vị không phải khai thuế hàng tháng, quý.

Về vấn đề quyết toán, dù trong năm đơn vị bạn có khấu trừ hay không khấu trừ thuế thì cũng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05KK/TNCN và các phụ lục đính kèm (kể cả các cơ quan hành chính sự nghiệp).

Đỗ Thị Thuỳ Trang (thuytrangkk1@gamil.com )

Tôi muốn hỏi vấn đề như sau: Hiện nay đối với HĐ thuế GTGT tổng thanh toán bao nhiêu là các doanh nghiệp phải chuyển khoản qua ngân hàng, tôi nghe thông tin là HĐ TGTGT 5triệu đồng trở lên là phải chuyển khoản phải không?và trường hợp tôi nuôi dì dượng tôi nhưng không cùng sống chung thì tôi có thể đăng ký di dượng là người phụ thuộc được không? thủ tục như thế nào? xin cảm ơn

- Hiện nay,chứng từ thanh toán qua ngân hàng là yêu cầu bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.

- Nếu bạn đang phụng dưỡng dì ruột ngoài độ tuổi lao động, không có thu nhập quá 500.000 đồng, không cùng sống chung thì để được tính là người phụ thuộc của bạn khi tính thuế TNCN, bạn làm Giấy xác nhận mẫu 21b/XN-TNCN có xác nhận của UBND cấp xã đang sống. Trường hợp dì ruột bạn vẫn còn trong độ tuổi lao động thì chỉ được tính là người phụ thuộc của bạn khi dì ruột bị tàn tật, không có khả năng lao động và không có thu nhập quá 500.000 đồng. Riêng trường hợp dượng của bạn (tức chồng của dì ruột bạn) thì không được tính là người phụ thuộc của bạn.

Nguyễn Thị Thu Trang (dongtienbakery@gmail.com )

Tôi xin hỏi: Công ty chúng tôi là đơn vị sản xuất, đầu năm công ty có đăng ký định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho từng loại sản phẩm nhưng còn phần nhiên liệu thì dùng chung cho tất cả các loại sản phẩm nên tôi không biết có bắt buộc phải đăng ký không,

Theo quy định tại Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế TNDN thì Công ty phải tự xây dựng và thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp về mức tiêu hao hợp lý (của tất cả nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hoá) sử dụng cho hoạt động SXKD.

nguyen thi nhung (nguyenthinhungcl1989@gmail.com )

Công ty em thay đổi địa chỉ kinh doanh cần làm những thủ tục nào (thay đổi cùng Quận)

Bạn sẽ thực hiện các thủ tục theo hướng dẫn của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư - Phòng đăng ký kinh doanh về thay đổi địa chỉ kinh doanh ( thay đổi nội dung trên giấy phép kinh doanh - Nghị định số 43 của Chính Phủ)

Trần Xuân Đăng - Công ty Khai Tâm (khaitam.dn@gmail.com )

Công ty chúng tôi có kinh doanh hoạt động bến cát nội địa, bán cát tại bến , cát mua vào của các ghe hút cát vì vậy khi bán hàng khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn do đó đầu vào cuả chúng tôi không có hóa đơn vì vậy doanh nghiệp chúng tôi phải lập bảng kê mua vào có đúng không? rất mong cơ quan thuế hướng dẫn giúp doanh nghiệp chúng tôi.

Tại điểm 2.4, mục IV, phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC quy định không được tính vào chi phí: “ Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh” ; - Căn cứ Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 sửa đổi, bổ sung một số nội dung Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Như vậy, trường hợp Công ty kinh doanh hoạt động mua bán cát tại bến , cát mua vào của cá nhân khai thác bán ra thì Công ty thì căn cứ vào chứng từ chi, bảng kê hàng hoá mua vào không có hoá đơn (mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/2/2011 của Bộ Tài chính) để tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tran Cong Vien (congvien1987@gmail.com )

cho em hỏi mức thu thuế thu nhập cá nhân hiện chừ là bao nhiêu

Chào bạn! Câu hỏi của bạn không cụ thể, tuy nhiên chúng tôi xin nêu một số nội dung để bạn tham khảo.

Về cơ bản, Thuế TNCN hiện nay thực hiện theo tinh thần Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Riêng đối với trường hợp các cá nhân không có mã số thuế có thu nhập vãng lai sẽ phải khấu trừ theo tỉ lệ 20% cho mỗi lần chi trả từ trên 1 triệu đồng.

Vấn đề miễn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh của các cá nhân có mức thu nhập tính thuế đến bậc 1 theo Nghị quyết 08/2011/QH13 ngày 06/8/2011 chi áp dụng cho năm 2011.

Lê Ngọc Hân (congvien9229@yahoo.com.vn )

"Tôi muốn hỏi cục thuế ĐN trong trường hợp này lãi vay ngân hàng có bị bóc ra khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không? Đơn vị chúng tôi đã góp vốn điều lệ đủ, có phát sinh 1 nghiệp vụ vay ngân hàng 400 trđ mua xe ôtô có đầy đủ chứng từ, trong khi tiền mặt tồn trên sổ sách là 700 trđ. Và sau thời gian vay này đơn vị cũng không phát sinh các hoạt động kinh doanh với lượng tiền lớn. Và văn bản nào quy định rõ ràng về việc này. Tôi chân thành cảm ơn."

Việc xác định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN hiện thực hiện theo quy định tại Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 và Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính. Việc doanh nghiệp bạn vẫn đang tồn quỹ tiền mặt 700 triệu nhưng doanh nghiệp lại đi vay 400 triệu, trong khi lãi suất tiền vay luôn cao hơn lãi suất tiền gửi, bạn nên xem lại "nghịch lý" này. Chúc thành công!

phamvantam (phamvantam19743@yahoo.com.vn )

Tu năm 2004 đến nam 2006 viêc quyết toán thuế TNDN dựa trên nhung thông tu .nghị định nao xin quý cơ quan cho xin các tiêu đề của thông tư nghị định

Từ năm 2004 đến năm 2006, chủ yếu thực hiện theo Thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ, Thông tư 88/2003/TT-BTC ngày 01/09/2004 của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung Thông tư số 128/2003/TT-BTC.

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

Cho em hỏi: Kê khai thuế tháng 12 năm 2011,em bị sót 1 hóa đơn đầu ra,nay phát hiện em kê khai doanh thu đó vào kê khai thuế tháng 1 năm 2012 có được ko?, doanh thu bị sót này em đã hạch toán vào 2011(nghĩa là em không làm tờ khai BSung điều chỉnh,và số thuế trên Tờ khai vẫn còn được khấu trừ),em cảm ơn!

Theo quy định tại Luật quản lý thuế, khi phát hiện hồ sơ khai thuế của các kỳ trước có sai sót thì doanh nghiệp được khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu 01/KHBS) vào bất cứ ngày làm việc nào nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế

Nguyễn Văn Hùng (hung3839@gmail.com )

Theo Thông tư 28/2011/TT-BTC. Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v…), thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS. Công Ty tôi có kê khai tờ khai 01/GTGT kỳ tính thuế 09/2011 có 02 hóa đơn đầu ra lập ngày 29/09/2011. Đến 02/11/2011 Công ty tôi phát hiện đã ghi sai nội dung ghi trên hóa đơn kỳ kê khai tháng 09 nói trên, Cùng ngày công ty đã tiến hành lập lại hóa đơn mới thay thế các hóa đơn bị sai nội dung. Công ty không thể kê khai lại được bằng chương trình HTKK, vậy Công ty có thể khai bằng file Excel ko ? Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế, hay nộp qua mạng (Công ty tôi khai thuế qua mạng). Tôi có ĐT hỏi phòng tuyên truyền và phòng kê khai nhưng được hướng dẫn không giống nhau. Nay chính thức nhờ cục thuế hướng dẫn giúp.

Căn cứ quy định tại Điều 9 Thông tư 28/2011/TT-BTC (28/02/2011) hướng dẫn thi hành 1 số điều của Luật quản lý thuế thì Công ty bạn sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp (do thay lại số hiệu hoá đơn) thì Công ty có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới bổ sung, không lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

Trường hợp kê khai thuế qua mạng thì để thuận tiện, Công ty của bạn nên lập văn bản giải trình kèm theo bảng kê mua vào, bán ra (bằng file excell) để gửi cùng tờ khai thuế GTGT bổ sung. Chúc thành công!

Elogoviet (elogoviet@gmail.com )

Đơn vị chúng tôi kinh doanh trong lĩnh vực in ấn. Nay muốn tham gia cung cấp hóa đơn tự in thì cần làm những thủ tục gì. Xin cảm ơn!

Đề nghị bạn xem lại Điều 6 Thông tư số 153/2010/TT-BTC về tạo hoá đơn tự in. Hoá đơn tự in là do chính doanh nghiệp đủ điều kiện tự in thực hiện từ các thiết bị in kết nối với phần mềm của đơn vị mình, không do đơn vị khác bên ngoài (như doanh nghiệp in ấn của bạn) cung cấp.

Trần Thị Báu (abelevn@gmail.com )

Tôi muốn hỏi Cục thuế Đà Nẵng có thể cho biết danh sách các cơ sở in hoá đơn trên địa bàn TP đã được đang ký voi cục thuế và giá thành in hoá đơn đẻ đơn vị chúng tôi thuận lợi trong việc in hoá đơn. Cảm on

Danh sách các nhà in tại TP Đà Nẵng đủ điều kiện in hoá đơn theo quy định đã được cập nhật vào trang web http://www.danang.gov.vn, đề nghị bạn vào đường dẫn này để tham khảo. Chúc thành công!

Nguyễn Thị Kim hương (kimhuong_dn85@yahoo.com.vn )

Công ty tôi thuộc doanh nghiệp siêu nhỏ ( chỉ có 3 lao động : giám đốc - phó giám đốc - kế toán), nhưng là công ty thuộc lĩnh vực xây dựng nên khi nhận công trình có thuê lao động bên ngoài vào làm nhưng không ký kết hợp đồng lao động, vậy công ty tôi có được mua hoá đơn do thuế bán hay không

Vấn đề bạn hỏi, chúng tôi đã trả lời, đề nghị bạn truy cập vào nội dung giao lưu trên trang web http://cadn.com.vn/giaoluu để được giải đáp. Chúc thành đạt!

Phạm Thị Minh Thái (ketoan82@yahoo.com.vn )

"Chúng tôi là Công ty có hoạt động bán hàng trong nước với thuế suất 10%, lại vừa bán hàng cho Doanh nghiệp chế xuất trong khu phi thuế quan với thuế suất 0%. Vậy theo quy định mới về hoá đơn, có phải chúng tôi được sử dụng hoá đơn GTGT cho hoạt động bán hàng trong nước và hoá đơn xuất khẩu khi bán hàng cho Doanh nghiệp chế xuất ? Theo quy định tại Thông tư 153/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính thì Công ty bạn được sử dụng 2 loại hóa đơn: Hóa đơn GTGT cho bán hàng trong nước Hóa đơn Xuất khẩu khi bán hàng cho Doanh nghiệp chế xuất hoặc xuất khẩu." Các anh chị xem lại câu trả lời này chưa thỏa đáng, theo TT153 thì chỉ cần dùng Hóa đơn GTGT cho cả hai hoạt động trên!

Vấn đề bạn hỏi, chúng tôi đã trả lời, đề nghị bạn truy cập vào nội dung giao lưu trên trang web http://cadn.com.vn/giaoluu để được giải đáp. Chúc vui!

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

Trong quá trình vận chuyển hàng hóa, chủ xe đã làm thất lạc hóa đơn đỏ khi giao hàng, vì vậy 2 bên(bán ,mua) làm biên bản xác nhận và pho to( sao y bản chính) các liên còn lại để hạch toán kê khai khấu trừ thuế như vậy có hợp lý không, sao này nếu kiểm tra cơ quan thuế có mức xử phạt như thế nào?

Trường hợp Công ty bạn là bên bán hàng làm mất HĐ thì thực hiện như sau:

1/. Công ty phải báo cáo về việc mất HĐ với cơ quan thuế trực tiếp quản lý, chậm nhất không quá 5 ngày kể từ ngày xảy ra việc mất HĐ. Nếu không báo cáo kịp thời, sẽ bị xử phạt theo quy định.

2/. Công ty của bạn và khách hàng phải lập biên bản ghi nhận việc mất HĐ, trong biên bản ghi rõ liên 1 của HĐ Công ty của bạn đã kê khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền) và đóng dấu trên biên bản. Đồng thời, Công ty của bạn phải sao chụp liên 1 HĐ, ký xác nhận người đại diện theo pháp luật của Công ty và đóng dấu trên bản sao HĐ để giao cho khách hàng.

Người mua được sử dụng bản sao liên 1 HĐ kèm theo biên bản về việc mất liên 2 HĐ để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế. Công ty của bạn và khách hàng phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất HĐ này.

Ngô Thùy Khánh Linh (ngothuykhanhlinh1@gmail.com )

Công ty chúng tôi muốn mua hóa đơn của chi cục thuế (là DN siêu nhỏ) thì công văn đề nghị mua hóa đơn bao gồm các nội dung chủ yếu nào? Có phải theo mẫu nào hay không? Và nộp công văn bao lâu thì được mua hóa đơn?

Khi mua hoá đơn, Công ty bạn làm đề nghị theo mẫu tại Phụ lục 3.3 ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC đồng thời người được cử đi mua hoá đơn phải xuất trình CMND còn trong thời hạn sử dụng. Hoá đơn được cơ quan thuế giải quyết bán ngay trong ngày.

Ho Thi Minh Phuong (phuongho141@yahoo.com )

Cho em được hỏi : DN em vẫn được mua hoá đơn tại cục thuế trong năm 2011. Vậy khi nào thì em sẽ phải nộp đơn đề nghị mua hoá đơn của cơ quan thuế ?và có nộp kèm theo công văn gì nữa không ạ ?

Vấn đề bạn hỏi, chúng tôi đã trả lời, đề nghị bạn truy cập vào nội dung giao lưu trên trang web http://cadn.com.vn/giaoluu để được giải đáp. Chúc vui!

Dương Minh Đức Tuệ (ctysaodatviet@hotmail.com )

Cho em đựoc hỏi:Công ty em thưòng bán hàng lẻ,và hiện tại đang dùng hoá đơn GTGT.Thường thì em xuất hàng và đưa vào bảng kê,sau đó viết hoá đơn,hoặc những đơn hàng >200 em vẫn ghi hoá đơn nhưng lưu tại cuốn.Rất hiếm khi em xuất hoá đơn cho Khách hàng vì phần lớn KH là quán lẻ,tạp hoá không có nhu cầu hoá đơn.Vậy có biện pháp sử dụng hoá đơn nào khác ngoài việc sử dụng hoá đơn GTGT không ạ?Em xin chân thành cảm ơn!

Theo quy định tại Điều 16 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính thì: - Trường hợp bán hàng hoá có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần, nếu người mua không lấy hoá đơn thì không phải lập hoá đơn nhưng phải lên Bảng kê bán lẻ cho những trường hợp này. Cuối mỗi ngày, trên cơ sở bảng lê bán lẻ, Công ty bạn lập 1 hoá đơn GTGT theo quy định.

- Trường hợp bán hàng hoá có tổng giá thanh toán từ 200.000 đồng trở lên, nếu người mua không lấy hoá đơn thì Công ty bạn vẫn phải lập hoá đơn và ghi rõ "người mua không lấy hoá đơn" và lưu tại cuống.

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

Khách hàng chuyển hàng bằng bưu phẩm (kèm phiếu xuất kho) xuất HĐ. CHi phí vân chuyển DN mình trả. Vậy chi phí đó khi xuất kho có cộng vào giá nhập kho để xuất kho không?

Chi phí vận chuyển hàng mua được hạch toán vào TK 1562, tức được cấu thành trong trị giá vốn của hàng hoá mua vào. Khi xuất bán hàng này, bạn kết chuyển giá vốn theo quy định tại Chế độ kế toán.

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

Nếu DN có phần mềm bán hàng hoá, dịch vụ gắn liền với phần mềm kế toán, nhưng vốn điều lệ dưới 5 tỷ và có số lượng dưới 9 người

Doanh nghiệp của bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức sau:

1. Trường hợp DN của bạn có vốn điều lệ dưới 5 tỷ đồng nếu muốn tự in HĐ thì DN phải đáp ứng các điều kiện đã quy định tại Khoản 1b và Khoản 1c Điều 6 Thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính.

2. Trường hợp DN của bạn có 9 lao động thì DN thuộc loại hình siêu nhỏ nên được mua HĐ do cơ quan thuế phát hành hoặc đặt in để sử dụng trong năm 2011. Từ năm 2012 trở đi, DN của bạn phải tự tạo HĐ để sử dụng.

hoa tran thi (hoatran@yahoo.com )

Đơn vị chúng tôi đã nộp hồ sơ ĐK giảm trừgia cảnh năm 2009. Đã nộp QT thuế TNCN năm 2009. Sau đó, kiểm toán nàh nước kiểm tra tăng thêm tiền thuế TNCN phải nộp của một số cá nhân, nhưng cá nhân đó chung tôi chưa nộp ĐK giảm trừ gia cảnh. Vaj đơn vị chúng tôi phải làm nhưũng thủ tục gì nộp cho cơ quan thuế để tăng thêm số thuế TNCN phải nộp và hồ sơ GTGC của cá nhân bổ sung thêm của năm 2009? Tôi chân thành cảm ơ

Chào bạn! chúng tôi xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

Về nguyên tắc việc đăng ký giảm trừ gia cảnh được thực hiện chậm nhất vào ngày 30/1 hàng năm, nếu có sự thay đổi thì các cá nhân thực hiên đăng ký bổ sung chậm nhất sau 30 ngày kể từ ngày có sự thay đổi tăng hoặc giảm.

Vấn đề của đơn vị bạn, do không đăng ký giảm trừ gia cảnh cho năm 2009, đã thực hiện quyết toán thì sẽ không được tính giảm trừ theo quy định. Bạn có thể hướng dẫn các cá nhân thực hiện đăng ký cho các năm tiếp theo khi có sự thay đổi về giảm trừ gia cảnh.

Văn Kha (thietkeweb.vtt@gmail.com )

Quý cơ quan vui lòng cho hỏi về lĩnh vực sản xuất phần mềm,website được quy định thuế suất VAT là 0% thì được áp dụng cho đến thời gian nào

Đối với trường hợp dịch vụ phần mềm (SX phần mềm, SX website) mà bạn hỏi, cơ quan thuế trả lời như sau:

- Đối với trường hợp dịch vụ nêu trên cung cấp cho khách hàng trong nước thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT tại Điểm 21 Mục II Phần A Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.

- Đối với trường hợp dịch vụ phần mềm trên thực hiện xuất khẩu ra nước ngoài thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT là 0% nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.

Ngô Thùy Khánh Linh (ngothuykhanhlinh1@gmail.com )

Các anh chị vui lòng giải đáp giúp tôi: Nếu đơn vị của tôi đã đặt in hóa đơn GTGT, nhưng sau khi gởi thông báo phát hành mà cơ quan thuế không chấp nhận, phải bỏ tất cả số hóa đơn này thì rất tốn kém. Vậy trước khi đặt in, tôi có thể đem mẫu thiết kế đến chi cục thuế trực tiếp quản lý để kiểm tra trước được không? Nếu ược thì thủ tục như thế nào? Và ai trực tiếp giải quyết trường hợp này? Cám ơn quý anh chị.

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau:

Bộ Tài chính đã giao quyền chủ động và chuyển trách nhiệm in ấn, phát hành, quản lý về hoá đơn cho các tổ chức kinh doanh.Vậy đơn vị tự chịu trách nhiệm về việc tạo hoá đơn tự in, đặt in. Cơ quan Thuế không duyệt mẫu hoá đơn, nếu đơn vị cần thì cơ quan Thuế tư vấn giúp đơn vị trong việc tạo mẫu hoá đơn theo Thông tư 153 của BTC

Nguyễn Thị Minh Tâm (mtampmu1@gmail.com )

Đối với lao động thời vụ, có phải đăng ký MST cá nhân không? Và nếu có cam kết của NLĐ về thu nhập chưa đến mức đóng thuế thì cơ quan chi trả có khấu trừ thuế khi trả lương không?

Chào bạn! chúng tôi xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

Theo quy định tại Luật thuế TNCN thì các cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN phải thực hiện đăng ký MST, trong đó bao gồm cả các cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công không phân biệt lao động thường xuyên hay lao động thời vụ.

Theo quy định tại điều 5 Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/03/2009 của Bộ tài Chính thì chỉ các cá nhân có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế TNCN nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế TNCN sau khi giảm trừ gia cảnh mà chưa đến mức phải nộp thuế mới được làm bảng cam kết theo mấu số 23/BCK- TNCN, và phải chịu trách nhiệm về việc cam kết này. Nếu cá nhân có hợp đồng lao động tại nhiều cơ quan chi trả thì không được làm cam kết.

Theo đó nếu các cá nhân hội đủ điều kiện và có bản cam kết thì khi chi trả thu nhập, cơ quan chi trả thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế theo quy định. Tuy nhiên cuối năm vẫn phải cung cấp danh sách để cơ quan thuế biết.

Lan Hương (thaisondanang.vn@gmail.com )

Đơn vị chúng tôi mua Gỗ xẻ rừng trồng của người dân không có hoá đơn thì cần những thủ tục gì?lập bảng kê được không?

Nếu bạn mua gỗ rừng trồng (sản phẩm khai thác từ trồng rừng) thì được lập Bảng kê mẫu số 01/TNDN (ban hành theo Thông tư 130/2008/TT-BTC)

Nếu bạn mua gỗ xẻ thương phẩm (kể cả trường hợp có nguồn gốc từ rừng trồng) thì phải yêu cầu người bán xuất hóa đơn theo quy định hiện hành.

Trần Văn Châu (thanhtindesign@gmail.com )

Công ty chúng tôi là công ty TNHH In ấn - Quảng cáo & TM THÀNH TÍN. Được thành lập từ năm 2000 đến nay, hiện tại công ty chúng tôi có đầy đủ thiết bị in hóa đơn bao gồm: máy in offset (04 cái), máy đóng số nhảy (01 cái), máy xén khổ >1m (02 cái), máy đục lỗ xé (01 cái), máy phơi kẽm (02 cái), máy cắt bằng tia lazer (01 cái), máy ép nhũ (01 cái), máy đóng ghim lồng, máy vạch, máy phơi, máy cán màng, máy bế, máy chế bản (thiết bị chế bản thuê 03 năm của cty Phú Hưng) và một số thiết bị phụ trợ khác phục vụ gia công sau in (tất cả thiết bị đều có xuất xứ từ Nhật và có giấy chứng nhận thiết bị của Sở VHTT từ năm 1998 trở về trước và hóa đơn mua thiết bị đầy đủ).... Hiện nay công ty chúng tôi muốn được cơ quan thuế cho phép được đăng ký tham gia in ấn hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng và biên lai thu tiền có giá (Có giấy phép xuất bản phẩm do STTTT cấp). Vậy chúng tôi muốn được biết quy trình đăng ký, nếu được thì thời gian cấp phép là bao nhiêu ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? Cơ quan thuế sẽ có buổi tập huấn hướng dẫn cho đơn vị về quy trình quản lý in hóa đơn như thế nào? Nếu đầy đủ thiết bị in, việc cấp phép được tham gia in hóa đơn có hạn chế số lượng đơn vị tham gia in không? Nếu có thì cho chúng tôi biết bắt đầu từ thời điểm nào? Rất mong được hồi âm. Xin chân thành cám ơn. Đại diện Cty Thành Tín Giám đốc Trần Văn Châu Tel: 0903503125 - 05113.604408

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau:

Theo quy định tại điểm 4 Điều 8 Thông tư 153 quy định: Điều kiện để được nhận in hoá đơn của các tổ chức, cá nhân là Tổ chức nhận in hoá đơn phải là doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh còn hiệu lực và có giấy phép hoạt động ngành in (bao gồm cả in xuất bản phẩm và không phải xuất bản phẩm). Vậy đơn vị bạn muốn nhận in hoá đơn thì liên hệ với Sở Thông tin và Truyền thông để được hướng dẫn cụ thể về việc cấp giấy phép hoạt động ngành in

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

DN tôi có mua 1 cầu nâng thuỷ lực phục vụ cho gara ( có HĐ GTGT), nhưng muốn làm cầu nâng phải làm 1 số việc phụ như làm mái tôn, xây nền móng những nguyên vật liệu này có cái HĐ, có cái không. và 1 số chi phí nhỏ khác. như vậy có thể tổng hợp tất cả các chi phí đó vào cùng với giá của cầu nâng để đưa vào TSCĐ được không?

Theo quy định tại Thông tư số 203/2008/TT-BTC về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định thì tất cả các chi phí gắn liền với quá trình hình thành, lắp đặt, vận hành thử,...tài sản cố định thì được tính vào nguyên giá tài sản cố định. Các khoản chi phí này đều phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Việc xác định mức trích khấu hao đưa vào chi phí phải được xác định theo từng loại tài sản. Nếu DN của bạn có đầu tư thêm Nhà xưởng thì phải hạch toán và quyết toán riêng phần công trình xây dựng.

Ho Thi Minh Phuong (phuongho141@yahoo.com )

DN e thuộc diên được mua hoá đơn tại cục thuế trong năm 2011 . vậy khi nào thì sẽ nộp đơn đề nghị mua hoá đơn tại cục thuế và Dn e cần phải nộp thêm công văn gì nữa không ạ

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau:

Theo quy định tại Điều 11 TT 153 quy đinh Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng được mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành khi mua hoá đơn phải có đơn đề nghị mua hoá đơn (mẫu số 3.3 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).

Khi đến mua hóa đơn, người mua hoá đơn (người có tên trong đơn hoặc người được chủ hộ kinh doanh uỷ quyền bằng giấy uỷ quyền theo quy định của pháp luật) phải xuất trình giấy chứng minh nhân dân còn trong thời hạn sử dụng theo quy định của pháp luật về giấy chứng minh nhân dân.

Theo quy định trên, khi bạn cần mua hoá đơn thì bạn nộp đơn mua hoá đơn cho cơ quan Thuế quản lý trực tiếp để được giải quyết.

hoa tran thi (hoatran@yahoo.com )

Công ty tôi là đơn vị bán hàng, đã lập hoá đơn bán hàng, nhưng trong quá trình giao hoá đơn cho klhách hàng đã bị mất. Vậy chúng tôi phải lànm những thủ tục gì và bị xử lý ra sao?

Trường hợp Công ty đã làm mất HĐ như bạn hỏi thì Công ty phải thực hiện các bước công việc như sau:

1/. Công ty của bạn là bên bán làm mất hóa đơn trong quá trình giao cho khách hàng thì phải lập báo cáo về việc mất HĐ với cơ quan thuế trực tiếp quản lý, chậm nhất không quá 5 ngày kể từ ngày xảy ra việc mất HĐ.

Công ty của bạn sẽ bị xử lý vi phạm pháp luật về thuế đối với trường hợp làm mất hóa đơn.

Trần Thị Báu (abelevn@gmail.com )

Tôi xin hỏi Cục thuế như sau: Công ty tôi kinh doand du lịch và dịch vị vé máy bay. Vậy tôi có thể dăng ký voi chi cục thuế tai dia phuong de in hoá đơn điện tử khi bán hàng cho khách được không?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau:

Hiện nay Bộ Tài chính đang lấy ý kiến tham gia của toàn xã hội về Thông tư hướng dẫn in, phát hành, sử dụng hoá đơn điện tử. Khi nào có Thông tư hướng dẫn chính thức Cơ quan Thuế sẽ thông báo ch đơn vị biết để thực hiện.

Phạm Thị Minh Thái (ketoan82@yahoo.com.vn )

Trường hợp của bạn hỏi, chúng tôi đã trả lời là hòan toàn phù hợp với quy định tại Thông tư 153/2010/BTC của Bộ Tài chính: chúng tôi lưu ý lại như sau:

Hóa đơn xuất khẩu được dùng để bán hàng xuất khẩu và bán hàng vào khu phi thuế quan. Nếu DN bạn bán hàng hóa, dịch vụ vào Khu phi thuế quan thì được sử dụng hóa đơn xuất khẩu hoặc hóa đơn GTGT đều phù hợp.

Ngô Thùy Khánh Linh (ngothuykhanhlinh1@gmail.com )

Quý anh chị cho tôi biết để tiếp tục sử dụng hóa đơn cũ đến hết ngày 31/03/2011 thì công ty tôi chỉ cần nộp mẫu Mẫu số: BK01/AC (Ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC) hay cả mẫu BC26/AC (Ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC). Cám ơn các anh chị.

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau:

Theo quy định tại điều 33 Thông tư 153 đơn vị bắt buộc phải nộp cả 2 mẫu Bảng kê chi tiết hoá đơn của tổ chức, cá nhân đến thời điểm quyết toán hoá đơn (BK01/AC) và báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn (BC26/AC), theo phụ lục 3.12 Ban hành kèm theo TT 153

Việt Huy (huy@gmail.com )

Chào các anh chị Cục Thuế! Tôi đang thiết kế mẫu hóa đơn sử dụng cho năm 2011 có nhiều nhóm thuế suất trên cùng một hóa đơn, xin hỏi: như thế có được không?

Thông tư không quy định nội dung này. Các mãu hoá đơn tại phụ lục chỉ mang tính tham khảo. DN có thể thiết kế mẫu hoá đơn có nhiều thuế suất chỉ cần đảm bảo đầy đủ các tiêu thức bắt buộc.

Câu hỏi này đã được trả lời rồi.

Văn Kha (thietkeweb.vtt@gmail.com )

Doanh nghiệp tôi mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực thiết kế,xin cơ quan thuế cho biết những hóa đơn chúng tôi xuất cho khách hàng giá giá trị nhỏ dưới 10 triệu thì có cần hợp đồng kinh tế không ạ

Việc có ký kết hợp đồng kinh tế hay không là tùy thuộc vào quan hệ và thỏa thuận giữa Công ty của bạn và khách hàng. Tuy nhiên, để đảm bảo tránh việc tranh chấp có thể xảy ra, Công ty có thể ký kết hợp đồng kinh tế (theo đúng quy định Luật Dân sự, Luật Thương mại) để có cơ sở giải quyết sau này.

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

1. Do đơn vị em năm 2010 không phát siinh doanh thu, với tinh hình hoạt động như hiện nay, khả năng 2011 cũng không phát sinh doanh thu bán hàng hóa nhưng chỉ phát sinh thu nhập khác từ việc bán tài sản cố đinh thì việc sử dụng hóa đơn đến hết năm 2011 vẫn được phải không ạ? Đơn vị em dưới 10 lao động. 2. cho em hỏi thêm: Khi bán tài sản cố định cho công ty khác thì cần phải có đầy đủ thủ tục như thế nào?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế trả lời như sau:

Theo quy định hiện hành của pháp luật thuế, Luật Kế toán và các chính sách có liên quan thì mọi hoạt động bán hàng hoá (bao gồm cả tài sản cố định), dịch vụ phải lập Hoá đơn để giao cho khách hàng. Nếu hoá đơn của bạn tự in hoặc mua do cơ quan Thuế phát hành theo TT120 thì được sử dụng đến 31/3/2011 và phải đăng ký với cơ quan Thuế theo mẫu phụ lục 3.12 kem theo báo cáo BC26/AC, thời hạn chậm nhất đến ngày 20/01/2011.

Trường hợp bạn đặt in, hoặc tự in hoá đơn theo TT 153 thì phải lập tờ thông báo phát hành hoá đơn theo Điều 9 TT 153 để sử dụng bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ (kể cả tài sản cố định của công ty) từ năm 2011 trở đi

Nguyễn Lê Uyên Phương (p_298@yahoo.com )

Đơn vị tôi kinh doanh xây lắp, khi chủ đầu tư chuyển tiền họ bắt buộc phải xuất hóa đơn. Trong lúc đó đơn vị tôi chưa cập nhật đủ chi phí, vậy hóa đơn đó phải hạch toán như thế nào

Về nguyên tắc khi mua hàng hóa, dịch vụ để sử dụng cho hoạt động xây lắp thì phải yêu cầu bên bán/cung cấp xuất hóa đơn làm chứng từ và hạch toán chi phí SXKD.

Và theo quy định tại Thông tư số 129/2008/TTBTC về thuế GTGT và Thông tư số 130/2008/TT-BTC về thuế TNDN thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Theo đó, đối với phần giá trị công trình được nghiệm thu bàn giao thì Công ty bạn phải xuất hóa đơn cho chủ đầu tư và xác định doanh thu, chi phí, kê khai nộp thuế theo quy định tại các văn bản nêu trên.

Nguyen Thanh Binh (thanhbinh_0402@yahoo.com.vn )

Trường hợp đơn vị có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hoá đơn tồn kho của năm 2010 thì phải đăng ký với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/01/2010 (theo mẫu) để đươc sử dụng đến hết ngày 31/3/2011. Dang ky theo mau nao?

Bạn đăng ký theo mẫu số BK01/AC ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC đồng thời đính kèm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC ban hành kèm theo Quyết định số 2905/QĐ-BTC của Bộ Tài chính.

đặng Thị Kim Yến (mattroicon0108@yahoo.com )

Cho em được hỏi:Công ty em có đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên,nhưng khi đăng ký thì được báo số CMND của NV đã có người đăng ký.Nhung kiểm tra CMND của NV đó thì số CMND ko sai,nghĩa là người đăng ký trước dăng ký sai số CMND.Nên em không dăng ký MST cho NV này được.Vậy em phải làm sao cho phù hợp ạ.Xin chân thành cảm ơn!

Chào bạn! với câu hỏi này chúng tôi xin trả lời như sau:

Trên thực tế, trong quá trình thực hiện đăng ký MST cho các cá nhân có xảy ra tình trạng trùng chứng minh nhân dân dẫn đến không đăng ký MST được. Để giải quyết tình trạng này Tổng cục Thuế đã có văn bản số 2871/TCT-CNTT ngày 03/8/2010 về việc hướng dẫn xử lý trùng chứng minh nhân dân trong triển khai đăng ký thuế cho cá nhân. Theo đó bạn có thể liên hệ với cơ quan thuế trực quản lý đơn vị (Bộ phận một cửa) để được hướng dẫn thủ tục đăng ký thuế theo quy định.

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

Nếu trong năm 2011 em mua HĐ nhưng đến giữa năm số lao động dao động trên 10 người người thì thế nào? vì theo QĐ dưới mười người thì được mua HĐ?

Nếu đầu năm 2011, Công ty của bạn là doanh nghiệp siêu nhỏ (có số lao động từ 10 người trở xuống) thuộc diện được mua HĐ tại cơ quan thuế; nhưng nếu sau đó số lao động của Công ty tăng lên trên 10 người thì Công ty phải thực hiện việc đặt in HĐ và phải gởi Thông báo phát hành sử dụng HĐ theo quy định cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý, chậm nhất là 05 ngày trước khi Công ty phát hành sử dụng.

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

DN em không thuộc diện tự in HĐ nhưng nếu DN em muốn tự in luôn trong năm 2011 thì có được không? và muốn tự in DN phải lập trình phần mềm ạh!

Vấn đề bạn hỏi chúng tôi đã trả lời, đề nghị bạn truy cập vào nội dung giao lưu trên trang web của báo Công an TP Đà Nẵng (http://cadn.com.vn/giaoluu) để được biết. Chúc bạn thành công!

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

Sau thời gian gia hạn dùng hóa đơn đến ngày 31/3, trước khi dùng đơn vị cũng phải làm thông báo phát hành bình thường trong thời hạn 5 ngày để gửi lên cơ quan thuế trực tiếp quản lý,phải không ạ?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế trả lời như sau:

Sau thời gian gia hạn đến 31/3 nếu hoá đơn mua do cơ quan Thuế phát hành thì không còn giá trị sử dụng, đơn vị thực hiện huỷ theo điều 27 Thông tư 153.

Nếu trường hợp hoá đơn tự in (đặt in) theo Thông tư 120 của BTC trong năm 2010, nếu đảm bảo đầy đủ các tiêu thức theo Điều 4 Thông tư 153 thì đơn vị lập thông báo phát hành hoá đơn gửi cơ quan Thuế.

Nếu đơn vị đặt in hoá đơn cho năm 2011: Theo quy định tại Đièu 9 Thông tư 153 Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh trước khi sử dụng hoá đơn cho việc bán hàng hoá, dịch vụ phải lập Thông báo phát hành hoá đơn (mẫu số 3.5 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 153).

Thông báo phát hành hóa đơn phải được gửi đến cơ quan Thuế quản lý trực tiếp chậm nhất năm (05) ngày trước khi tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành. Thông báo phát hành hóa đơn gồm cả hoá đơn mẫu phải được niêm yết rõ ràng ngay tại các cơ sở sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa, dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng hóa đơn.

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

1.Khi làm bảng thông báo phát hành hóa đơn gửi cơ quan thuế trong thời hạn 02 ngày không thấy hồi âm của cơ quan thuế thì đơn vị được quyền sử dụng hóa đơn phải không ạ? 2.đơn vị em có 2 cơ sở, hóa đơn mẫu sẽ được niêm yết tại 2địa điểm hay chỉ niêm yết tại trụ sở chính thôi.3. Khi quyết toán hóa đơn nếu hóa đơn còn thừa chưa sử dụng nằm trong cuốn cử dụng chưa hết thì đợn vị lưu giữ hay nộp lại cho cơ quan thuế. Em xin cảm ơn!

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế tra lời như sau: Theo quy định Thông báo phát hành do tổ chức, hộ, cá nhân gửi đến, cơ quan Thuế nếu phát hiện thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định thì trong thời hạn hai (02) ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo, cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho tổ chức, hộ, cá nhân biết để Tổ chức, hộ, cá nhân có trách nhiệm điều chỉnh để thông báo phát hành mới. Trường hợp thông báo phát hành hoá đơn của bạn đúng thì trong thời hạn 2 ngày cơ quan thuế không trả lời.

Đơn vị bạn có 2 cơ sở thì hoá đơn mẫu được niêm yết tại 2 cơ sở trong suốt thời gian sử dụng hoa đơn. (niêm yết tại các nơi có sử dụng hóa đơn)

Khi quết toán hoá đơn, nếu hoá đơn còn thừa thì đơn vị huỷ các số hoá đơn còn lại theo quy định tại Điều 27 Thông tư 153.

Nguyễn Lê Uyên Phương (p_298@yahoo.com )

Có thể viết 1 tờ thanh toán nhiều hóa đơn GTGT mà mỗi tờ hóa đơn GTGT có giá trị dưới 19 triệu và khác ngày cùng 1 lúc ( tổng tờ thanh toán là trên 20 triệu) như vậy có hợp lý hay không.

Việc thanh tóan là do thỏa thuận giữa hai bên (người mua và người bán) .

Theo quy định tại Thông tư số 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT thì giá trị hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp, mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu nhưng mua nhiều lần trong một ngày đối với cùng người bán thì cũng phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế.

Đinh Thị Kim Quy (hoanganh210510@gmail.com )

DN em có dưới 10 người thì có thể mua HĐ ở cơ quan thuế nhưng DN em muốn tự in HĐ luôn trong năm 2011(vì 2010 cũng phải tự in) thì có được không? và DN em tự làm mẫu trên excel và khi xuất HĐ cho khách hàng thì in từ máy tính ra được không?

Đối tượng được tự in hóa đơn, được thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư số 153/2010/TT-BTC. Theo đó, nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng được tự in hóa đơn theo quy định trên thì việc tạo hóa đơn tự in sử dụng chương trình tự in hóa đơn từ các thiết bị tin học, máy tính tiền ho các loại máy khác phải đảm bảo nguyên tắc: 1- Việc đánh số thứ tự trên hóa đơn được thực hiện tự động. Mỗi liên của 1 số hóa đơn chỉ được in ra 1 lần, nếu in ra từ lần thứ 2 trở đi phải thể hiện bản sao. 2- Phần mềm ứng dụng phải đảm bảo yêu cầu bảo mật.

Nguyễn Lê Uyên Phương (p_298@yahoo.com )

Đơn vị tôi cho cá nhân ứng mua vật tư 1 lần là 20 triệu nhung khi hoàn ứng cá nhân đó hoàn ứng hóa đơn dới 20 triệu như vậy có hợp lý không

Về vấn đề bạn hỏi, cơ quan thuế trả lời như sau:

Việc cá nhân ứng tiền 20 triệu của Công ty là công nợ giữa cá nhân (là nhân viên Công ty) và Công ty, được hạch toán trên tài khoản 141 và các tài khoản tương ứng ( 111, 112). Còn việc cá nhân này thanh toán tiền hoàn ứng thì tùy thuộc vào giá trị thanh toán hàng hóa, dịch vụ mua vào ghi trên hóa đơn mà Công ty hạch toán vào chi phí, không phụ thuộc vào giá trị này cao hơn hay thấp hơn số tiền 20 triệu mà cá nhân đã ứng trước.

Trần Thị Nhiều (nhieu184@gmail.com )

Tôi xin hỏi cục thuế công ty tôi có in lịch và mua quà cho khách hàng có được đưa vào chi phí được không hay là phải đưa vào trích quỹ khen thưởng của đơn vị.

Vấn đề bạn hỏi chúng tôi trả lời như sau:

Theo quy định của Chính sách thuế TNDN thì các khoản chi phí được trừ và không được trừ được qui định cụ thể tại mục IV, phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC, trường hợp của bạn hỏi nếu có hoá đơn chứng từ hợp pháp và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh thì được kê khai vào chi phí hợp lý (trong khoản mục chi phí bị khống chế không vượt quá 10% tổng số chi phí được trừ theo quy định)

Nguyễn Thị Ngọc Thùy (thuyntn@donga.edu.vn )

Cho tôi hỏi, khi quyết toán thuế TNCN năm 2010, tổng các chỉ tiêu tổng thu nhập tính thuế hàng tháng trên các tờ khai thuế theo tháng có cần phải khớp với chỉ tiêu tổng thu nhập tính thuế trên tờ khai quyết toán năm 2010 không? Trong các tờ khai thuế TNCN các tháng đầu năm 2010, cơ quan tôi đã kê sót bảo hiểm của CBCNV vào tổng thu nhập tính thuế, chúng tôi nên kê bổ sung hay điều chỉnh vào trong quyết toán năm 2010? Xin cảm ơn

Xin chào bạn! Vấn đề bạn hỏi chúng tôi xin được trả lời như sau:

Theo quy định tại Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành thì khi quyết toán thuế năm, cơ quan chi trả thu nhập thực hiện khai quyết toán trên tờ khai mẫu số 05KK-TNCN và tổng thu nhập tính thuế trên trên tờ khai quyết toán phải phù hợp với thu nhập tính thuế trên tờ khai các tháng trong năm. Trường hợp có sự chênh lệch do hàng tháng khai không chính xác thì cơ quan chi trả phải thực hiện điều chỉnh tờ khai của những tháng có chênh lệch theo quy định tại luật quản lý thuế.

Trường hợp đơn vị bạn khai chưa chính xác như đã nêu thì cần phải thực hiện khai điều chỉnh lại đối với những tờ khai tháng đã khai sai cho phù hợp với thu nhập chịu thuế trên tờ khai quyết toán thuế năm.

Nguyễn Thị Vân (nguyenthivan_gd@yahoo.com.vn )

Cho em được hỏi: Đơn vị em đang làm không thuộc diện nằm trong vùng khó khăn nhưng có số lao động dưới 10người thì em phải làm báo cáo như thế nào và thời hạn gửi lên cơ quan thuế là thời gian bao lâu để được mua hóa đơn của cơ quan thuế trong năm 2011 ạ? em xin cảm ơn!

Vấn đề bạn hỏi, chúng tôi trả lời như sau:

- Việc báo cáo quyết toán hoá đơn năm 2010, nộp chậm nhất vào ngày 25/02/2011. Trường hợp đơn vị có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hoá đơn tồn kho của năm 2010 thì phải đăng ký với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/01/2010 (theo mẫu) để đươc sử dụng đến hết ngày 31/3/2011.

- Theo quy định thì trong năm 2011 doanh nghiệp bạn vẫn được mua hoá đơn tại cơ quan thuế. Thủ tục mua hoá đơn, đề nghị doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn. Từ năm 2012 trở đi doanh nghiệp bạn phải tự tạo hoá đơn theo quy định để sử dụng. Tuy nhiên, bạn nên chủ động đặt in hóa đơn để sử dụng có thể ngay trong năm 2011

Trần Văn Vĩnh (mk11tranvanvinh00@gmail.com )

Thuế thu nhập cá nhân là gì? hình thức nào để quản lý thuế thu nhập trong khi có những người thu nhập rất cao lại không phải chịu thuế, điều đó đúng hay sai?

Chào bạn! chúng tôi xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là sắc thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của mỗi cá nhân trong xã hội, trong khoảng thời gian nhất định (thường là một năm). Thuế TNCN là một sắc thuế có tầm quan trọng lớn trong việc huy động nguồn thu cho ngân sách và thực hiện công bằng xã hội.Thuế TNCN đánh vào cả cá nhân kinh doanh và cá nhân không kinh doanh có thu nhập chịu thuế theo luật định.

Theo quy định tại Điều 24 và Điều 33 của Luật thuế TNCN thì: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thuế vào NSNN khi thực hiện chi trả thu nhập cho các cá nhân. Các khoản thu nhập chịu thuế áp dụng biện pháp khấu trừ tại nguồn gồm: Thu nhập từ tiền lương, tiền công; Thu nhập từ đầu tư vốn; Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; Thu nhập từ bản quyền; Thu nhập từ trúng thưởng. Các khoản chịu thuế mà cá nhân có thu nhập phải tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế vào NSNN như: Thu nhập từ kinh doanh; Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ thừa kế, quà tặng.

Về nguyên tắc thì các cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế phải thực hiện việc đăng ký, kê khai thuế theo quy định tại Luật quản lý thuế. Việc các cá nhân có thu nhập cao nhưng không thực hiện đăng ký kê khai thuế là vi phạm pháp luật thuế, và sẽ bị xử lý về hành vi trốn thuế.

Nguyễn Thị Kim hương (kimhuong_dn85@yahoo.com.vn )

Công ty chúng tôi thuộc doanh nghiệp siêu nhỏ, chỉ có 3 nhân viên ( giám đốc-phó giám đốc-kế toán), nhưng là công ty trong lĩnh vực xây dựng nên khi nhận công trình có thuê lao động bên ngoài nhưng không có ký hợp đồng, vậy công ty tôi có được mua hoá đơn do thuế bán hay không

Về nguyên tắc, nếu doanh nghiệp bạn thuộc diện siêu nhỏ/dưới 10 lao động thì được mua hóa đơn tại cơ quan thuế (đến hết năm 2011).

Nguyễn Thị Ngọc Thùy (thuyntn@donga.edu.vn )

Tôi muốn hỏi một vấn đề liên quan đến Hóa đơn đặt in. Đơn vị tôi trong năm 2010 đã đặt in Hóa đơn để sử dụng và hiện vẫn còn. Hiện nay, theo hướng dẫn của Cq Thuế là phải in Hóa đơn theo mẫu mới, nhưng đơn vị vẫn chưa in được. Xin hỏi, có thể sử dụng tiếp Hóa đơn còn lại, và có thể sử dụng đến khi nào?

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế trả lời như sau: Về nguyên tắc đối với những hóa đơn các doanh nghiệp đã tự in (đặt in) trong năm 2010 và doanh nghiệp có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì doanh nghiệp đăng ký hoá đơn tiếp tục sử dụng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được tiếp tục sử dụng đến hết ngày 31/03/2011.

Đối với trường hợp doanh nghiệp đã tự in (đặt in) hóa đơn trong năm 2010 với số lượng lớn, đến hết ngày 31/3/2011 doanh nghiệp vẫn chưa sử dụng hết hóa đơn đã tự in (đặt in) và doanh nghiệp có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì đề nghị CụcThuế rà soát trong Quý I/2011, nếu mẫu hóa đơn doanh nghiệp đã tự in (đặt in) trong năm 2010 vẫn đủ các tiêu thức bắt buộc như (tên loại hóa đơn; số thứ tự; tên, địa chỉ, mã số thuế người bán; tên, địa chỉ, mã số thuế người mua; tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ thành tiền ghi bằng số và bằng chữ; người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên, dấu người bán (nếu có) và ngày, tháng, năm lập hóa đơn; tên tổ chức nhận in hóa đơn) theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC thì Cục thuế đề nghị doanh nghiệp thực hiện Thông báo phát hành hóa đơn theo quy định tại Điều 9 Thông tư số 153/2010/TT-BTC để tiếp tục sử dụng.

Nguyễn Thị Ngọc Thùy (thuyntn@donga.edu.vn )

Đối với các Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có hoạt động phát sinh doanh thu. Doanh nghiệp nhỏ, số lượng lao động hiện nay chưa đến 10 người. Xin hỏi đơn vị có được mua Hóa đơn của Cq thuế hay không?

Vấn đền bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Doanh nghiệp siêu nhỏ theo hướng dẫn là cơ sở kinh doanh có từ mười (10) lao động trở xuống theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ về trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cơ sở kinh doanh xác định và chịu trách nhiệm về số lượng lao động kê khai với cơ quan thuế khi mua hoá đơn. Trong năm 2011 nếu đơn vị có phát sinh doanh thu thì được mua hóa đơn tai cơ quan Thuế quản lý trực tiếp.

aaa (lexuancuong1978@yahoo.com )

Cơ quan thuế có thể cho biết như thế nào là hành vi sử dụng hoá đơn bất hợp pháp và sử dụng bất hợp pháp hoá đơn mới được quy định trong Thông tư 153 về hoá đơn?

1. Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp là việc sử dụng hoá đơn giả, hoá đơn chưa có giá trị sử dụng hay đã hết giá trị sử dụng.

2. Sử dụng bất hợp pháp hoá đơn là các trường hợp vi phạm như sau:

- Sử dụng hoá đơn có nội dung được ghi không có thực 1 phần hoặc toàn bộ.

- Sử dụng hoá đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra; để hợp thức hoá hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc bán không có chứng từ để gian lận thuế; để bán hàng hoá nhưng không kê khai nộp thuế.

- Sử dụng hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ hoặc sai lệch tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hoá đơn.

- Sử dụng hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và các cơ quan chức năng khác đã kết luận là sử dụng bất hợp pháp hoá đơn.

Nguyễn Lê Uyên Phương (p_298@yahoo.com )

Tôi xin hỏi cục thuế lâu nay tôi vẫn thắc mắc đối với hóa đơn thông thường có giá trị trên 20 triệu đồng có bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng hay không?

Theo quy định tại Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành, một trong các điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên là phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp của bạn, hàng hoá mua vào sử dụng hoá đơn bán hàng thông thường, không thuộc diện được khấu trừ thuế GTGT nên không yêu cầu phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Việt Huy (huy@gmail.com )

Chào các anh chị Cục Thuế! Công ty em đang thiết kế mẫu hoá đơn sử dụng cho năm 2011 có nhiều nhóm thuế suất trên cùng một hoá đơn, xin hỏi làm như thế có được không? Xin cám ơn!

Vấn đề bạn hỏi Cục Thuế xin trả lời như sau: Thông tư 153 không quy định nội dung này. Các mẫu hóa đơn tại phụ lục chỉ mang tính tham khảo. DN có thể thiết kế mẫu hóa đơn có nhiều thuế suất chỉ cần đảm bảo đầy đủ các tiêu thức bắt buộc theo Điều 4 của TT 153.

Nguyễn Thị Thủy (quangvinhcnc@gmail.com )

Tôi được biết từ năm 2011 tất cả các dn co số lao động dưới 5 người thi chi cục thuế bán hóa đơn hay tự mua ngoài

Theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Thông tư số 153/2010/TT-BTC, trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ (có số lao động từ 10 người trở xuống) nếu không thuộc diện tự in hoá đơn hoặc chưa đặt in hoá đơn thì được mua hoá đơn tại cơ quan thuế. Để mua hoá đơn tại cơ quan thuế, doanh nghiệp làm đề nghị (theo mẫu) gửi cơ quan thuế trong đó khai rõ số lao động của đơn vị taị thời điểm mua hoá đơn.

Nguyễn Lê Uyên Phương ( p_298@yahoo.com )

Tôi xin hỏi Cục thuế đơn vị tôi do chua in kịp hóa đơn nên sang quý 1 năm 2011 đơn vị vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn GTGT do cục thuế phát hành, nếu vậy toi cần phải có những thủ tục gì để báo cáo và đăng ký sử dụng lại hóa đơn với cục thuế và hạn chót nộp báo cáo và đăng ký là khi nào?

Vấn đề bận hỏi Cục Thuế ĐN xin trả lời như sau: Theo điều 33 Thông tư 153 quy định đến ngày 31/12/2010 các tổ chức, hộ, cá nhân có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì đăng ký hoá đơn tiếp tục sử dụng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.12 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông 153) để được tiếp tục sử dụng đến hết ngày 31/03/2011. Thời hạn gửi đăng ký chậm nhất là ngày 20/01/2011.

Nguyễn Thị Mỹ Loan (nguyenmyloan15@yahoo.com )

1. Đơn vị chúng tôi là loại hình HTX kinh doanh dịch vụ vận tải nộp thuê theo hai hình thức vùa ấn định doanh thu vừa hạch toán chi phí. Tôi muốn hỏi các xe tham gia hoạt đọng nộp thuế theo ấn định doanh thu hoá đơn mua vào của TSCĐ này đơn GTGT có thuế suất 5% nhưng khi xã viên của chúng tôi bán xe (TSCĐ) thì phải viết hoá đơn dầu ra có thuế GTGT có đựoc không và thuế đầu vào khi mua xe chung tôi kê khai chung với tờ khai khấu trừ. có vi phạm gi ko

Bạn phải kiểm tra, xác định hình thức sở hữu tài sản trước khi chuyển nhượng.

Nếu tài sản thuộc sở hữu của HTX và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì khi bán tài sản bạn phải xuất hóa đơn GTGT cho người mua theo gía chuyển nhượng.

Nếu là tài sản của cá nhân xã viên thì bạn không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua tài sản và khi xã viên (chủ sở hữu) bán tài sản thì phải xuất hóa đơn bán hàng cho người mua theo gíá chuyển nhượng (hóa đơn của xã viên mua thông qua HTX hoặc mua hóa đơn lẻ tại Cơ quan Thuế).

Nguyễn Quang Hải (quanghai4887@yahoo.com )

DN tôi kinh doanh vận tải đã đăng ký với cơ quan thuế định mức tiêu hao nhiên liệu là 50% trên doanh thu. Khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán không chấp nhận định mức tiêu hao trên; mà chỉ chấp nhận khoản 45% theo định mức các đơn vị kinh doanh cùng ngành nghề trên địa bàn. Việc xác định của cơ quan thuế như vậy có đúng không?

Theo quy định của Luật quản lý thuế thì Cơ quan Thuế ấn định như vậy là phù hợp.

Về nguyên tắc bạn phải thông báo định mức tiêu hao nhiên liệu trên từng đơn vị sản phẩm, dịch vụ vận chuyển (tấn.Km), tương ứng với thông số kỹ thuật của từng loại phương tiện. Khi bạn kê khai chi phí thực tế không chính xác thì Cơ quan Thuế xác định mức tiêu hao tính trên doanh thu cước vận chuyển theo định mức của các đơn vị cùng ngành nghề, quy mô hoặc theo Hướng dẫn liên ngành số 6263 ngày 30/12/2009 của Liên ngành Cục Thuế - Sở Giao thông -Vận tải là phù hợp.

Nguyễn Quang Hải (quanghai4887@yahoo.com )

Việc lập hoá đơn và xử lý về thuế GTGT đối với khoản chiết khấu thanh toán, tiền hỗ trợ vận chuyển, đề nghị được hướng dẫn cụ thể. VD: - tiền hàng 10.000.000đ - Chiết khấu thanh toán 9.000.000đ

Về vấn đề này, đề nghị bạn nên xem lại chế độ kế toán để phân biệt giữa chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán, chỉ có chiết khấu thương mại mới được ghi giảm trừ doanh thu trên hoá đơn. Trong trường hợp bạn nêu ra, chiết khấu thanh toán không được giảm trừ trên hoá đơn khi xác định giá tính thuế GTGT.

Nếu Công ty bạn có quy chế hỗ trợ cho khách hàng về chiết khấu thanh toán, về chi phí vận chuyển thì các khoản này được hạch toán vào chi phí. Tuy nhiên theo quy định hiện hành, các khoản chi này sẽ bị khống chế không quá 10% tổng số chi phí được trừ, đối với doanh nghiệp mới thành lập là không quá 15% trong 3 năm đầu (kể từ khi được thành lập).

Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra.

ANH TUAN (tuan@gmail.com )

Xin chào các anh chị! Doanh nghiệp mình là đơn vị kinh doanh ngành du lịch có phụ thu 5% phí phục vụ du lịch. Doanh nghiệp đã sử dụng khoản phụ thu này để thanh toán phí phục vụ cho cán bộ công nhân viên, cho hỏi khoản chi này có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN hay không?

Theo quy định tại điểm 1.1 Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN thì điều kiện để một khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là khoản chi phải có hoá đơn, chứng từ hợp pháp và có liên quan đến việc tạo ra doanh thu, thu nhập của doanh nghiệp.

Nếu Công ty bạn dùng khoản thu phí phục vụ để chi trả cho cán bộ công nhân viên của mình như 1 khoản tiền lương và có quy định cụ thể trong hợp đồng lao động thì đối chiếu với trường hợp bạn hỏi, nếu Công ty có quy chế chi trả, có chứng từ và danh sách thanh toán (có ký nhận) cho từng nhân viên phục vụ thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ tính thuế TNDN.

Công ty Hoàng Triều (hiendnsp@gmail.com )

1. Khi mua hóa đơn trên 20tr mà ko chuyển khoản thì bị thuế bốc ra. Vậy thì phải hạch toán chi phí đó vào TK nào để cho hợp lý. 2. Trường hợp DN tôi mua hàng có hóa đơn vào bị cho là bất hợp pháp và hóa đơn đó đã được khấu trừ rồi thì khi kiểm tra hóa đơn đó xử lý ra sao. DN chúng tôi có bị liên quan.

Xin cảm ơn câu hỏi bạn đã đặt ra. Về vấn đề bạn hỏi, chúng tôi trả lời như sau:

1. Đối với thuế GTGT đầu vào của hoá đơn có giá trị từ 20 trđồng trở lên không được khấu trừ do không thanh toán qua Ngân hàng thì sẽ được hạch toán vào chi phí (152, 153, 156...) tương ứng cho phù hợp.

2. Trường hợp doanh nghiệp sử dụng HĐ bất hợp pháp nhưng đã khấu trừ thì khi kiểm tra sẽ bị xử lý như sau:

- Doanh nghiệp sẽ bị xử lý vi phạm trong lĩnh vực thuế do sử dụng HĐ bất hợp pháp

- Thuế đầu vào sẽ không được khấu trừ và chi phí của HĐ trên sẽ không được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Đặng Ngọc Yến (nyd228@yahoo.com )

Doanh nghiệp sử dụng hoá đơn tự in, mỗi liên của 1 HĐ chỉ đươc in một lần, nếu in từ lần 2 trở đi phải hiện là bản sao (copy). Vậy bản copy có giá trị hay không?

Đối với hoá đơn tự in thì mỗi số hoá đơn chỉ được thực hiện lệnh in 1 lần và bản gốc đầu tiên mới có giá trị. Trường hợp Công ty của bạn in từ lần thứ 2 trở đi, các liên sẽ thể hiện là bản sao (copy) và không có giá trị sử dụng như bản chính.

Phan Thị Ngọc Yến (ngocyenmt@gmail.com )

ngQuá trình làm kế toán do chủ quan cuối tháng không kiểm tra kỷ nên đã xuất bị âm hàng tháng 8 tôi xuất bị âm hàng nhưng tháng 9 tôi đã lấy hóa đơn đầu vào đủ với lượng hàng trên và quý số liệu quý 3 vẫn không đổi nhưng lên sổ nhập xuất tồn và sổ giá vốn của tháng 8 thì âm nhưng Tháng 9 thì đủ . Như vậy có hợp lý không?

Chúng tôi khẳng định ngay rằng: làm như ông (bà) là hoàn toàn không hợp lý, vi phạm Luật kế toán, vi phạm chế độ sử dụng hóa đơn và vi phạm pháp luật thuế. Câu hỏi của ông (bà) không nêu rõ bản chất của việc xuất hàng âm, ở đây có thể có các trường hợp dẫn đến việc âm hàng như sau:

1. Nếu số lượng nhập kho là đúng thì ông (bà) đã xuất bán khống (không có hàng nhưng vẫn xuất hóa đơn bán hàng theo yêu cầu của người cần hóa đơn đầu vào). Như vậy ông (bà) sử dụng bất hợp pháp hóa đơn đồng thời vi phạm nguyên tắc kế toán và vi phạm pháp luật thuế hiện hành.

2. Nếu số lượng hàng xuất kho thực tế là đúng thì ông (bà) không phản ánh kịp thời tình hình nhập kho thực tế vào sổ sách kế toán. Điều này vi phạm Luật kế toán,…

Theo câu hỏi của ông (bà): “tôi đã lấy hóa đơn đầu vào đủ với lượng hàng trên” chúng tôi có thể hiểu ông (bà) đã không phản ánh trung thực trên sổ sách kế toán tình hình nhập xuất kho thực tế, ông (bà) dùng kế toán để hợp thức hóa các hoạt động không phù hợp của mình.

NGUYỄN VĂN THUẬN (vanthuan.dta@gmail.com )

Tôi làm trưởng phong kinh doanh, vừa qua công ty tôi có thuê một số người bốc xếp hàng hóa lên xe, chi phí rất nhiều, nhưng chỉ có viết giấy nhận tiền thôi, xin quý ban cho tôi biết làm thế nào để đưa được chi phí đó vào khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp,

Theo quy định tại Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành, một trong các điều kiện để khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là khoản chi phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Theo đó: 1- Trường hợp người bốc xếp mà Công ty bạn thuê là cá nhân kinh doanh (có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh) thì khi cung ứng dịch vụ hoàn thành, bạn phải yêu cầu cá nhân cung cấp hóa đơn theo quy định. Cá nhân có thể liên hệ với cơ quan thuế địa phương (nơi có hộ khẩu thường trú) kê khai, nộp thuế (GTGT và TNCN) để được cấp hóa đơn lẻ giao cho Công ty bạn. 2- Trường hợp người bốc xếp mà Công ty bạn thuê là cá nhân không kinh doanh (chỉ là người làm công) thì mỗi lần chi trả từ 500.000 đồng trở lên, Công ty bạn thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 10%/ tổng số tiền chi trả. Ngoài ra, trên giấy nhận tiền (hoặc phiếu chi) phải có ký nhận và ghi rõ họ tên người bốc xếp.

>> VUI LÒNG ĐĂNG NHẬP ĐỂ XEM NỘI DUNG VÀ ĐẶT CÂU HỎI