CÂU 1:  Kinh doanh các loại hàng hoá, dịch vụ nào thì được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT theo quy định tại Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg ngày 21/01/2009 và Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ tướng Chính phủ

Trả lời:

- Giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/2/2009 đến hết ngày 31/12/2009 (theo Quyết định số 16/2009/QĐ-TTg) đối với các hàng hoá, dịch vụ:

1. Than đá; 

2. Hóa chất cơ bản; sản phẩm cơ khí là tư liệu sản xuất; ô tô các loại; linh kiện ô tô gồm: động cơ, hộp số, bộ ly hợp và các bộ phận của các mặt hàng này; tàu, thuyền; khuôn đúc các loại; vật liệu nổ; đá mài; ván ép nhân tạo; sản phẩm bê tông công nghiệp gồm: dầm cầu bê tông, dầm và khung nhà bê tông, cọc bê tông, cột điện bê tông, ống cống tròn bê tông, hộp bê tông các loại, pa-nen và các loại cấu kiện bê tông cốt thép đúc sẵn phi tiêu chuẩn, bê tông thương phẩm; lốp và bộ săm lốp cỡ từ 900 - 20 trở lên; ống thuỷ tinh trung tính;

3. Sản phẩm luyện, cán, kéo kim loại đen, kim loại màu, kim loại quý, trừ vàng nhập khẩu;

4. Máy xử lý dữ liệu tự động và các bộ phận, phụ tùng của máy;

5. Bốc xếp; nạo vét luồng, lạch, cảng sông, cảng biển; hoạt động trục vớt, cứu hộ; vận tải bao gồm: vận tải hàng hoá, hành lý, hành khách, vận tải du lịch bằng đường hàng không, đường bộ, đường sắt và đường thuỷ, trừ vận tải quốc tế;

6. Kinh doanh khách sạn bao gồm các dịch vụ chịu thuế GTGT do khách sạn từ 1 đến 5 sao, kể cả nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ cung cấp cho khách du lịch, khách trọ trừ các dịch vụ chịu thuế TTĐB, cho thuê văn phòng, cửa hàng, trung tâm thương mại của các khách sạn ; dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành trọn gói;

7. In, trừ in tiền.

- Giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/5/2009 đến hết ngày 31/12/2009 (theo Quyết định số 58/2009/QĐ-TTg) đối với các hàng hoá, dịch vụ:

a) Sợi, vải và sản phẩm may mặc, da giày các loại bao gồm:

- Sợi các loại bao gồm cả xơ các loại;

- Vải các loại;

- Sản phẩm của ngành may;

- Da các loại;

- Giầy các loại ;

b) Giấy các loại (trừ giấy in báo) bao gồm cả bột giấy, sản phẩm bằng giấy các loại, trừ sách quy định tại điểm 0, khoản 2, Điều 8 của Luật thuế GTGT và sản phẩm bằng giấy thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;

c) Xi măng;

d) Gạch, ngói các loại bao gồm cả tấm fibrô ximăng;

đ) Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh: loại có dung tích xi lanh trên 125 cm3.

2. Việc giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hàng hoá quy định tại khoản 1 Điều này áp dụng đối với cả phế phẩm, phế liệu thu được trong quá trình sản xuất ra sản phẩm đó.

CÂU 2: Doanh nghiệp chúng tôi kinh doanh ngành xây dựng, xi măng mà chúng tôi mua vào trong những ngày đầu tháng 5/2009 người bán vẫn xuất hoá đơn với thuế suất 10%. Vậy, chúng tôi có được khấu trừ thuế hết số thuế đã thanh toán trên hoá đơn đó không ?

          Trả lời:

            Theo quy định tại điểm 1.2.b mục III phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính thì trong trường hợp xác định được bên bán đã kê khai nộp thuế theo thuế suất ghi trên hoá đơn thì bên mua được khấu trừ đủ số thuế GTGT thể hiện trên hoá đơn. 

CÂU 3: Đơn vị chúng tôi là doanh nghiệp chuyên doanh hàng xuất khẩu, thông thường thì khách hàng nước ngoài thanh toán sau 60 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan, quy định này được ghi rõ trên hợp đồng. Vậy, khi lập hồ sơ hoàn thuế thì những lô hàng chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa tới thời hạn thanh toán thì có được hoàn thuế GTGT không ?

           Trả lời:

            Theo quy định tại Thông tư số 04/2009/TT-BTC ngày 13/01//2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện hoàn thuế GTGT theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 thì trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa tới thời hạn thanh toán nếu đáp ứng đủ điều kiện hoàn theo quy định tại Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì được hoàn toàn bộ số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết theo quy định. 

CÂU 4: Doanh nghiệp chúng tôi kinh doanh xi măng, thuộc mặt hàng được giảm 50% mức thuế GTGT kể từ ngày 01/5/2009 đến hết ngày 31/12/2009. Tuy nhiên, vì chưa nắm vững quy định của Nhà nước nên trong những ngày đầu tháng 5/2009 chúng tôi đã xuất hóa đơn với thuế suất 10%. Vậy, bây giờ chúng tôi điều chỉnh khai báo thuế GTGT lại được không ?

Trả lời:

Theo quy định tại điểm 2.9 mục IV phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính thì trong trường hợp này bên bán là bên mua phải có biên bản ghi nhận việc điều chỉnh thuế suất, đồng thời bên bán xuất hoá đơn điều chỉnh cho bên mua, trên hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh cho hóa đơn nào. Bên mua và bên bán căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh đó để điều chỉnh doanh số và thuế GTGT.          

CÂU 5: Doanh nghiệp chúng tôi kinh doanh ôtô, phụ tùng ôtô và dịch vụ sửa chửa ôtô theo yêu cầu của khách hàng. Vậy các hoạt động kinh doanh, dịch vụ của Doanh nghiệp chúng tôi có được giảm 50% thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết của Chính phủ không?

Trả lời:

Theo quy định tại điều 1 Thông tư số 13/2009/TT-BTC ngày 22/01/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện giảm thuế GTGT đối với một số hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp kinh doanh gặp khó khăn thì:

- Mặt hàng ôtô, phụ tùng ôtô được giảm 50% thuế suất thuế GTGT.

- Dịch vụ sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải không thuộc danh mục hàng hoá, dịch vụ được giảm 50% thuế suất thuế GTGT và được áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10% (theo điểm 3 mục II phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC).

CÂU 6: Tôi thành lập DN tư nhân, có muớn 30 lao động, như vậy DN tôi có được gia hạn nộp thuế TNDN theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 13/01/2009 của Thủ tướng Chính phủ không? Thời gian được gia hạn?

Trả lời:

Theo quy định tại Thông tư 03/2009/TT-BTC và Thông tư 12/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính thì: Doanh nghiệp nhỏ và vừa đã thực hiện chế độ sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ, đăng ký nộp thuế theo kê khai thì ngoài việc được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của quý IV/2008 và năm 2009, còn được gia hạn nộp thuế TNDN phải nộp phát sinh của quý IV/2008 và năm 2009 trong thời gian 9 tháng

CÂU 7: Tôi là chủ tiệm may, trong năm 2009 tôi có mua vải về thực hiện việc cắt và may thành sản phẩm là quần, áo rồi bán sĩ cho các quầy hàng. Vậy tôi có được giảm 50% thuế giá trị gia tăng không?

Trả lời:

            Theo Thông tư số 85/2009/TT-BTC ngày 28/4/2009 của Bộ Tài chính thì sản phẩm của ngành may được giảm 50% mức thuế suất thuế giá trị gia tăng. Do đó, sản phẩm (quần, áo) Ông bán ra được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT (từ ngày 01/5/2009 đến hết ngày 31/12/2009).

 

CÂU 8: Tôi có cửa hàng bán giày, trong đó mũ (quai) giày được làm bằng vải được bọc lớp giả da (vải simily, giả da), ngoài ra, còn có bán giày nhựa. Vậy các mặt hàng này có được giảm 50% thuế GTGT không?

            Trả lời:

            Đối với giày có mũ giày làm bằng vải giả da thuộc diện được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT. Đối với giày nhựa, Ông chưa nêu rõ là giày này cổ cao mức nào, trường hợp giày có đế ngoài, mũ giày làm bằng plastic và cổ giày cao quá mắt cá chân thì được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT. Hai mặt hàng này được giảm từ ngày 01/5/2009 đến hết ngày 31/12/2009 theo Thông tư số 85/2009/TT-BTC ngày 28/4/2009 của Bộ Tài chính.

 

CÂU 9: Tôi có quầy bán hàng tại chợ, trong đó bán dép đế nhựa, quai dép làm bằng da. Như vậy mặt hàng này có được giảm 50% thuế GTGT không?

            Trả lời:

Theo Thông tư số 85/2009/TT-BTC ngày 28/4/2009 của Bộ Tài chính thì mặt hàng dép nhựa không thuộc diện giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT.

CÂU 10:  Đối tượng nào thì được giảm 30% thuế TNDN phải nộp theo Nghị quyết 30/2008/NQ-CP của Chính phủ

Trả lời:

1- Doanh nghiệp nhỏ và vừa được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của quý IV năm 2008 và số thuế TNDN phải nộp của năm 2009 (Thông tư 03/2009/TT-BTC ngày 13/1/2009)

2. Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của Quý IV năm 2008 đối với thu nhập từ các hoạt động sản xuất, gia công sợi, dệt, nhuộm, may và sản xuất các mặt hàng da, giầy (QĐ 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009)

Lưu ý: Việc giảm thuế TNDN như trên áp dụng đối với các doanh nghiệp đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ và thực hiện đăng ký nộp thuế theo kê khai

CÂU 11: Trường hợp nào được gia hạn nộp thuế TNDN phải nộp phát sinh năm 2009 trong thời gian 9 tháng theo Nghị quyết 30/2008/NQ-CP của Chính phủ:

         Trả lời:

1 - Doanh nghiệp nhỏ và vừa;

2 - Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, gia công, chế biến nông, lâm, thuỷ sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử;

3 - Thu nhập từ các hoạt động kinh doanh sau:

+ Sản xuất sản phẩm cơ khí là tư liệu sản xuất;

+ Sản xuất vật liệu xây dựng, gồm: gạch, ngói các loại; vôi; sơn;

+ Xây dựng, lắp đặt;

+ Dịch vụ du lịch;

+ Kinh doanh lương thực;

+ Kinh doanh phân bón.

CÂU 12: Những doanh nghiệp nào thì thuộc diện được giảm 30% thuế TNDN quý IV/2008 ?

            Trả lời:

            - Theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 13/01/2009 của Thủ tướng Chính phủ 2008 về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng bảo đảm an sinh xã hội thì các doanh nghiệp nhỏ và vừa được giảm 30% số thuế TNDN quý IV/2008.

            - Theo QĐ số 58/2009/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 của Thủ tướng Chính phủ bổ sung một số giải pháp về thuế nhằm thực hiện chủ trương kích cầu đầu tư và tiêu dùng, ngăn chặn suy giảm kinh tế, tháo gỡ khó khăn đối với doanh nghiệp thì các DN được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của quý IV/2008 đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất sợi, dệt, nhuộm, may và sản xuất các mặt hàng da giầy.

CÂU 13: Tiêu chí để xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 13/01/2009 của Thủ tướng Chính phủ là gì ?

Trả lời:

            Theo quy định tại điểm 1 mục I Thông tư số 03/2009/TT-BTC ngày 13/01/2009 hướng dẫn thực hiện giảm, gia hạn nộp thuế TNDN theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng bảo đảm an ninh xã hội thì Doanh nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp đáp ứng một trong hai tiêu chí sau:

            - Có vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận ĐKKD hoặc Giấy chứng nhận đầu tư hiện đang có hiệu lực trước ngày 01/01/2009 không quá 10 tỷ đồng; trường hợp thành lập mới kể từ ngày 01/01/2009 thì vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận ĐKKD hoặc giấy chứng nhận đầu tư lần đầu không quá 10 tỷ đồng.

            - Có số lao động sử dụng bình quân trong quý IV/2008 không quá 300 người, không kể lao động có hợp đồng ngắn hạn dưới ba tháng; trường hợp doanh nghiệp thành lập mới kể từ ngày 01/01/2008 thì số lao động được trả lương, trả công của tháng dầu tiên (đủ 30 ngày) có doanh thu không quá 300 người.

 CÂU 14: Doanh nghiệp tôi có lập Tờ khai Thuế TNDN quý IV/2008 nộp cho cơ quan thuế theo quy định nhưng không kèm theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý IV/2008. Vậy, số thuế TNDN được giảm của quý IV/2008 của đơn vi được xác định  là như thế nào ?

Trả lời:

            Trường hợp có căn cứ để xác định doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế của quý IV/2008 thì số thuế TNDN  được giảm được căn cứ vào số thuế TNDN theo tờ khai của doanh nghiệp.

 CÂU 15: Đơn vị chúng tôi là Doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài có năm tài chính bắt đầu từ tháng 01/4 và kết thúc vào 31/3 hàng năm. Vậy, số thuế TNDN mà chúng tôi được giảm là số thuế theo tờ khai quý IV/2008 (từ 01/01/2009 đến 31/3/2009) phải không ?

Trả lời:

            Quý IV/2008 phải được hiểu là từ ngày 01/10/2008 đến 31/12/2008.

CÂU 16: Trong tháng 11/2008, Công ty tôi có chuyển nhượng một ngôi nhà cho đơn vị khác. Vậy Công ty tôi có phải kê khai nộp thuế TNDN và có được xét giảm thuế TNDN không ?

Trả lời:

            Hoạt động chuyển nhượng bất động sản thuộc diện phải kê khai và nộp thuế GTGT và TNDN theo từng lần phát sinh tại cơ quan thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng theo quy định.

Theo quy định tại Thông tư 03/2009/TT-BTC và Công văn 1326/BTC-CST của Bộ Tài chính thì: Trường hợp Doanh nghiệp nhỏ và vừa (đáp ứng một trong hai tiêu chí sau: Vốn điều lệ trước ngày 01/01/2009 không quá 10 tỷ đồng hoặc số lao động sử dụng bình quân trong quý IV/2008 không quá 300 người) có bất động sản được chuyển nhượng trong quý IV/2008 được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản đó.

 

CÂU 17: Hợp tác xã chúng tôi chuyên sản xuất sản phẩm cơ khí có được giảm thuế TNDN theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 13/01/2009 của Thủ tướng Chính phủ hay không? Các khoản thu nhập nào được xét giảm thuế TNDN?

Trả lời:

Theo quy định tại Thông tư 03/2009/TT-BTC và Công văn 1326/BTC-CST của Bộ Tài chính thì: Doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả Hợp tác xã…) được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của quý IV/2008 và năm 2009. Số thuế TNDN phải nộp được tính trên tổng thu nhập từ các hoạt động của Doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả Hợp tác xã…), kể cả thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển nhượng bất động sản đó và thu nhập khác.