Theo cáo trạng, Nguyễn Thị Hiển là người đại diện theo pháp luật kiêm Giám đốc nhà máy gạch tuynel Vượng Lộc (thuộc Công ty CP Thành Vinh Hà Tĩnh). Công ty CP Thành Vinh Hà Tĩnh chỉ hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng là các loại gạch tuynel tại nhà máy gạch Tuynel Vượng Lộc (địa chỉ tại xã Vượng Lộc, H. Can Lộc, Hà Tĩnh). Hình thức kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn GTGT điện tử và niên độ kế toán từ ngày 1-1 đến 31-12 hàng năm, thực hiện việc kê khai, nộp thuế tại Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh.

Từ tháng 4- 2022 đến tháng 12- 2023, trong quá trình quản lý, điều hành việc kinh doanh sản xuất, mua bán các loại gạch tại Nhà máy gạch Tuynel Vượng Lộc, Nguyễn Thị Hiển đã trực tiếp chỉ đạo lập hai hệ thống sổ sách kế toán để che giấu số lượng gạch xuất bán thực tế của Công ty nhằm mục đích trốn thuế. Cụ thể, Hiển đã chỉ đạo kế toán bán hàng nội bộ lập một hệ thống sổ sách ghi chép, theo dõi, tổng hợp số lượng gạch được xuất bán thực tế hằng ngày của công ty như: lập phiếu xuất kho, ghi chép số lượng, số loại gạch được xuất bán, tổng hợp số tiền mà khách hàng đã thanh toán, còn nợ. Trường hợp khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, kế toán trực tiếp lập phiếu thu, nhận tiền từ khách hàng. Trường hợp khách hàng là cá nhân thanh toán bằng hình thức chuyển khoản thì Hiển chỉ đạo kế toán yêu cầu chuyển tiền vào tài khoản của Hiển hoặc tài khoản các con của Hiển; còn khách hàng là doanh nghiệp thì thanh toán bằng hình thức chuyển tiền vào tài khoản của công ty. Hằng ngày, số lượng gạch bán ra, số tiền khách hàng đã thanh toán, số tiền khách còn nợ được kế toán tổng hợp và báo cáo đầy đủ cho Hiển theo dõi, quản lý.

Ngoài ra, Hiển còn chỉ đạo lập một hệ thống sổ sách kế toán theo dõi các số liệu chứng từ, hóa đơn GTGT mua vào và số hàng hóa bán ra có xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng. Chỉ kê khai thuế đối với số hàng hóa bán ra có xuất hóa đơn thuế GTGT; còn khối lượng hàng hóa xuất bán không xuất hóa đơn thuế GTGT thì Hiển không kê khai thuế, báo cáo tài chính theo quy định.

Trong khoảng thời gian này, Nguyễn Thị Hiển đã có hành vi bán 22.578.733 viên gạch với tổng giá trị tiền hàng hóa là 29.990.236.251 đồng nhưng không xuất hóa đơn GTGT và không kê khai nộp thuế nhằm mục đích trốn thuế. Tổng số tiền thuế Công ty cổ phần Thành Vinh Hà Tĩnh đã trốn thuế là 2.707.467.751 đồng (trong đó, tiền thuế GTGT là 2.644.191.014 đồng, thuế TNDN là 63.276.737 đồng).

Toàn bộ số tiền trốn thuế này được Nguyễn Thị Hiển sử dụng vào mục đích trả các khoản chi phí mua lại nhà máy, chi phí nhân công, chi phí mua nguyên liệu đất, than đầu vào để sản xuất gạch, chi phí thường xuyên tại Công ty và chi tiêu cá nhân, không phân chia lợi ích từ doanh thu bán hàng của công ty cho các cổ đông.

Tại phiên xét xử, đứng trước bục khai báo, bị cáo Nguyễn Thị Hiển đã thành khẩn khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội của mình. Sau khi đánh giá toàn diện vụ án, cân nhắc các tình tiết, HĐXX đã tuyên phạt bị cáo Nguyễn Thị Hiển 30 tháng tù về tội danh "Trốn thuế". Về trách nhiệm dân sự: Nguyễn Thị Hiển chịu trách nhiệm bồi thường số tiền trốn thuế của Công ty cổ phần Thành Vinh Hà Tĩnh là 2.707.467.751 đồng.

X.SƠN