Giải đáp nhiều vấn đề về chính sách thuế

Thứ năm, 12/07/2012 00:00

(Cadn.com.vn) - Buổi giao lưu trực tuyến lần thứ 5 giữa bạn đọc Báo Công an TP Đà Nẵng với Cục Thuế TP kết thúc lúc 12 giờ ngày 12-7, kéo dài hơn 30 phút so với dự kiến. Hàng loạt câu hỏi về chính sách thuế, tài chính, bất động sản… đã được lãnh đạo, chuyên viên Cục Thuế TP trả lời rõ ràng, cụ thể. Chúng tôi xin lược trích một số câu hỏi và trả lời tại buổi giao lưu.

Phan Hoàng Giang ( office@tgp.vn )

Chào anh (chị) cho em hỏi, hóa đơn đầu vào là thuế GTGT 0% thì công ty em có được khấu trừ không?

Theo quy định của Luật thuế GTGT thì hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% khi bán ra nước ngoài hoặc bán vào khu phi thuế quan. Trường hợp doanh nghiệp trong nước (trừ DN nằm trong khu vực phi thuế quan) mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào không có trường hợp nào thuế suất 0% mà thuế suất áp dụng sẽ là 5% hoặc 10%.

Binh Dung ( binhdung1177@gmail.com )

Tôi là giám đốc công ty tại ĐN. Thu nhập của tôi hàng tháng 30 triệu. Tôi đóng thuế thu nhập cá nhân. Vậy còn thuế thu nhập doanh nghiệp thì sao.

Thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp là 02 sắc thuế hoàn toàn độc lập, có đối tượng và phạm vi điều chỉnh khác nhau. Do vậy, việc đóng thuế TNCN của bạn độc lập với việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN của DN mà bạn đang làm Giám đốc. Hiện nay, thuế TNDN được thực hiện theo quy định tại Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành. Bạn có thể tham khảo các văn bản này.

Phạm Rin ( rinpham@gmail.com )

Quy định tạm thời chưa khấu trừ và chưa thu thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2012, Tôi cũng nghe nói là cuối năm tính thu nhập bình quân cho cả năm rồi xác định phần được miễn, Vậy người lao động nghỉ việc trong tháng 9 hoặc tháng 10/2012 chẳng hạn thì khấu trừ thuế TNCN của họ như thế nào?

Vấn đề bạn hỏi, việc quyết toán thuế TNCN năm 2012 đối với khoản thu nhập chịu thuế chưa khấu trừ và chưa thu thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2012 sẽ được hướng dẫn cụ thể tại các văn bản trong thời gian tới.

Trong trường hợp này, Cơ quan chi trả vẫn thực hiện chưa khấu trừ thuế, chưa thu thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công đến mức phải chịu thuế TNCN ở bậc 1 của Biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định của Luật thuế TNCN trong thời gian từ ngày 01/7/2012 đến tại thời điểm cá nhân nghỉ việc (tháng 9 hoặc tháng 10/2012) theo hướng dẫn tại công văn số 8465/BTC-CST ngày 22/6/2012 của Bộ Tài chính.

Trần Văn Nam ( iemco@dng.vnn.vn )

Xin cho hỏi : khi mua hàng qua điện thoại, đơn vị bán hàng xuất hóa đơn (hóa đơn bán hàng thông thường) và gửi về cho người mua hàng, có cánh nào đề người mua hàng kiểm tra tính thống nhất giữa 3 liên của hóa đơn không ? và nếu trường hợp 3 liên không trùng nhau về nội dung thì xử lý ra sao ?

Theo quy định tại khoản 2 điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP quy định về hóa đơn chứng từ thì trường hợp mua hàng qua điện thoại, người mua không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn. Khi lập hóa đơn, tại tiêu thức người mua hàng, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại. Do đó, nếu các liên của hóa đơn không thống nhất thì bên mua không phải chịu trách nhiệm.

Phạm Rin ( rinpham@gmail.com )

Tại thông tư 130/2008 có quy định: Chi phí không được trừ: 2.14. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay. Tôi xin hỏi là Công ty chúng tôi đi vay của tổ chức kinh tế thì phần chi phí lãi vay vượt mức 150% lãi suất cơ bản có được ghi nhận là chi phí hợp lý hay không ?

Theo quy định tại điểm 2.14 Mục IV Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thuế TNDN thì phần chi phí trả lãi tiền vay vốn SXKD mà Công ty bạn vay của các tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm vay thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

le ( giaoluu@gmail.com )

Cho tôi được hỏi là: Hiện tại tôi được 2 đơn vị chi trả tiền và tôi đã có mã số thuế cá nhân. Nhưng vừa qua do nộp mã số thuế cá nhân bị chậm tôi đã bị đơn vị chi trả B thanh toán số tiền bị trừ 20% thuế thu nhập cá nhân. Nay tôi đề nghị Cục Thuế hướng dẫn chi tiết việc hoàn thuế được không?

Theo quy định tại Luật Quản lý Thuế, Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành thì thuế TNCN được tính theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh và quyết toán theo năm. Do vậy, trường hợp của bạn có thu nhập 02 nơi trở lên và đã có mã số thuế, nếu thuộc diện phải quyết toán thuế thì cuối năm bạn thực hiện quyết toán theo quy định. Số thuế TNCN nộp thừa (nếu có) sẽ được hoàn trả.

Bảo Hoài ( htbaohoai@gmail.com )

Công ty Thành Lợi có vốn kinh doanh trên 100 tỷ , có số lao động khoảng 30 người . Xin hỏi Cục Thuế TP ĐN là : Công ty chúng tôi có thuộc DN vừa và nhỏ không ?

Theo quy định tại Nghị định 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ về trợ giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa nếu DN hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động bình quân trong năm ít hơn 100 người thuộc doanh nghiệp loại vừa và nhỏ, do đó Công ty bạn thuộc doanh nghiệp loại vừa và nhỏ.

Nguyễn Mạnh Tài ( mtai@yahoo.com )

Công ty của tôi đang lưu giữ tờ khai giảm trừ gia cảnh cho người lao động của công ty từ 2009 đến nay,hiện một số người lao động đã nghỉ làm, tờ khai không còn đọc được nữa do phai màu mực. Vậy khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thông tin hoặc tờ khai này thì cơ quan tôi không thể cung cấp được thì có bị xử lý gì không ?

Tờ khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được thực hiện theo mẫu 16/ĐK-TNCN quy định tại Thông tư số 28/2011/TT-BTC của Bộ tài chính. Theo đó, người lao động khi phát sinh người phụ thuộc phải lập 02 bảng mẫu 16/ĐK-TNCN gửi cho cơ quan chi trả. Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp và nộp cho cơ quan Thuế 01 bảng, lưu tại đơn vị 01 bảng.

Cơ quan chi trả thu nhập phải chịu trách nhiệm trong việc lưu trữ hồ sơ giảm trừ gia cảnh của người lao động để thực hiện việc khấu trừ thuế TNCN khi chi trả thu nhập. Cơ quan Thuế có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ giảm trừ gia cảnh do cơ quan chi trả nộp và thực hiện việc đối chiếu dữ liệu phục vụ cho công tác quản lý thuế.

Theo Cục Thuế TP, việc miễn thuế thu nhập cá nhân theo tinh thần nghị quyết 29/2012/QH13 của Quốc hội sẽ được triển khai trong thời gian tới.

Hoàng Thị Hồng Vân ( hoanghongvan78@gmail.com )

Chào các anh chị, cho em hỏi trường hợp quý 2/2011 ví dụ em kê khai thuế TNDN phải nộp là 50 triệu, nhưng thuế TNDN quyết toán năm 2011 thấp hơn chỉ có 30 triệu. Nhưng do năm 2011 được gia hạn thời gian nộp thuế 1 năm, và theo quyết định 04 thì được gia hạn thêm 3 tháng, nên khoảng thuế TNDN quý 2 em chưa phải nộp. Như vậy em chỉ cần nộp thuế theo quyết toan năm 2011 hay vẫn phải nộp số tạm tính hàng quý.

Trường hợp ví dụ của bạn không cụ thể. Giả sử chỉ có quý 2/2011 phát sinh số thuế phải nộp, các quý khác không phát sinh; nếu DN bạn thuộc diện được gia hạn theo TTư số 52/2011/TT-BTC và Quyết định số 04/2012/QĐ-TTg thì số thuế Quý 2/2011 sẽ có thời hạn nộp là 30/10/2012.

Trường hợp quyết toán năm 2011 có số thuế phải nộp thấp hơn số thuế đã kê khai trong năm thì sẽ được gia hạn theo số quyết toán thuế năm (30 triệu) với thời hạn tối đa là 30/10/2012.

Bạn phải thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung tờ khai quý 2/2011.

phamvantam ( phamvantam19743@yahoo.com.vn )

Sau khi đơn vị thuế xuống quyết toán ,có kết luận sau đây lầ số liệu năm quyết toán năm 2009 : chi phí kinh doamh giảm 110.092 đồng( , giá vốn hàng bán giảm 37.764đ do giảm chi phí sx trong kỳ 5.654 đ ( trong đó giảm nguyên vật liệu chính 4.994 do xuất vượt định mức tiêu hao nvl . giảm lương sx660 đồng ) và tăng phí 32.110đ do phân bổ lại hàng tồn kho cuối năm chi phí quản lý dn giảm 72.327 đồng ( trong đó giảm lương 21.658 đ + cp khác 50.669 đông ) năm 2011 cơ quan thuế kiểm tra 04 năm từ 2006 > 2009 mỗi năm đều có quyết định tương tự như trên và yêu cầu điều chỉnh số liệu kế toan có liên quan vậy xin hỏi cách thức điều chỉnh số liệu và chỉ điều chỉnh số liệu năm cuối cung kiểm tra 2009 vào năm 2011 ? và có phải gởi hồ sơ đến cơ quan thuế không?

Việc điều chỉnh số liệu kế toán được thực hiện theo quy định của Luật kế toán, các Quyết định về việc ban hành chế độ kế toán ( QĐ số 15, QĐ số 48...) và các chuẩn mực kế toán (chuẩn mực kế toán số 23, chuẩn mực kế toán số 29). Theo đó, tuỳ vào sai sót phát hiện là sai sót trọng yếu hay không trọng yếu mà DN thực hiện điều chỉnh số liệu kế toán hồi tố (điều chỉnh số liệu sai sót vào năm sai sót) hoặc phi hồi tố (tức là điều chỉnh số liệu sai sót của các năm trước vào năm phát hiện).

Khi cơ quan Thuế đã thực hiện việc thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở DN thì DN không được thực hiện khai điều chỉnh bổ sung thuế của thời kỳ thanh tra, kiểm tra.

nguyen thi anh ( thyanh.bvpl@gmail.com )

Kính gửi anh chị Báo Công an Đà Nẵng và Cục Thuế, biết đang có giao lưu trực tuyến, tôi xin đặt một câu hỏi có liên quan như sau: Gia đình tôi được Ủy ban nhân dân huyện Hòa Vang ký quyết định cho thuê 27,3 ha đất ở thôn Tà Lang, xã Hòa Bắc, huyện Hòa Vang để trồng rừng và làm nông nghiệp. Thời hạn cho thuê là 50 năm. Nay thành phố làm thủy điện Sông Nam - Sông Bắc nên thu hồi toàn bộ. Khi thu hồi, thành phố chỉ đền cây, hoa màu, nhà cửa, ao hồ... chứ không đền bù tiền đất. Xin hỏi, như vậy đúng hay sai, căn cứ vào điều luật, quy định nào? Xin cảm ơn quý anh chị!

Căn cứ theo Quy định tại điểm đ, khoản 1, Điều 43 Luật đất đai năm 2003 thì: Trường hợp của gia đình ông (bà) được Nhà nước cho thuê đất; nay có Quyết định thu hồi đất thuê để thực hiện dự án đầu tư (làm thủy điện Sông Nam - Sông Bắc) thuộc diện không được bồi thường về đất (thuê).

Phạm Rin ( rinpham@gmail.com )

Công ty chúng tôi đi vay các tổ chức phi tín dụng với mức lãi suất 20-25%/năm trong năm 2011 và 2012, vậy toàn bộ chi phí lãi vay của Công ty chúng tôi có được ghi nhận là chi phí hợp lý hay không ?

Theo quy định tại điểm 2.14 Mục IV Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thuế TNDN thì phần chi phí trả lãi tiền vay vốn SXKD mà Công ty bạn vay của các tổ chức phi tín dụng (không phải là tổ chức kinh tế) không được vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm vay thì được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trường hợp lãi vay của Công ty bạn vượt quá quy định nêu trên (trừ trường hợp vay của tổ chức kinh tế) thì không được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Binh Giang ( Binhgiang234@yahoo.com )

Đơn vị chúng tôi tổn thất hoá đơn đầu vào trong thời hạn lưu trữ - từ 2010 về trước. Nguyên nhân: Do hoả hoạn (có BB hiện trường của Công an PCCC). Xin hỏi trường hợp này xử lý ntn? có được miễn xử phạt VPHC theo quy định tổn thất hoá đơn trong trường hợp bất khả kháng hay không?

Trường hợp mất hóa đơn đầu vào của các đơn vị sản xuất kinh doanh trong tình trạng bất khả kháng như: Bị mất cắp; bị kẻ gian cướp giật đã bắt được đối tượng nhận lấy hóa đơn nhưng không thu hồi được hóa đơn bị mất; cháy cửa hàng kinh doanh, văn phòng làm việc có cả hồ sơ và hóa đơn Tài chính đã báo công an…; có đầy đủ hồ sơ, giấy tờ có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền chứng minh vụ việc xảy ra là do nguyên nhân khách quan, bất khả kháng gây ra thì có thể xem xét miễn, giảm xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi làm mất hóa đơn theo Điều 3 Pháp lệnh xử phạt hành chính.

Đậu Thị Mai Lan ( dauhalan@gmail.com )

Hóa đơn vé máy bay của vietnamairlin không có dấu có hợp lệ không? có thể khai thuế bình thường không?

Theo CV số 427/TCT-CS ngày 29/01/2012 của Tổng cục Thuế hướng dẫn vướng mắc về hóa đơn thì Hóa đơn vé máy bay của vietnamairline bán qua đại lý thì không cần phải đóng dấu.

Để được kê khai khấu trừ thuế thì hóa đơn vé máy bay của vietnamairline phải kèm theo tờ “hành trình/phiếu thu” và thẻ lên máy bay của người đi công tác.

Khổng Tử ( trandn@yahoo.com.vn )

Chào các anh chị, cho em hỏi Số thuế GTGT mà DN khai thiếu của các tháng trước, nay khai bổ sung trong kỳ tháng 5 hoặc tháng 6/2012 có được gia hạn nộp thuế theo Thông tư 83/2012/TT-BTC không?

Theo qui định tại khoản 5 Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế thì đối với số thuế khai thiếu, DN kê khai bổ sung vào tờ khai thuế của tháng khai sai, lưu ý không khai vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại.

Trường hợp DN thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT theo Điều 1 của Thông tư 83/2012/TT-BTC khai thiếu thuế GTGT của tờ khai tháng 4/2012 thì thực hiện khai bổ sung vào tờ khai tháng 4/2012, số thuế GTGT khai thiếu này DN được gia hạn nộp thuế đến ngày 20/11/2012 (trường hợp DN khai thiếu thuế từ tháng 3/2012 trở về trước thì không được gia hạn).

Khổng Tử ( trandn@yahoo.com.vn )

Câu hỏi: Theo nghị quyết 13 thì những người nợ thuế TNDN càng lâu thì càng có lợi. Gia hạn thuế TNDN 2010 trở về trước. Như thế có nghĩa là nếu cứ chây ì tiền thuế thì cuối cùng cơ quan thuế cũng không làm gì được. Lãi suất ngân hàng thì cao, vay thì phải thế chấp. Cứ nợ tiền thuế cho chắc ăn! Có sao đâu - thu không được thì họ sẽ giãn nợ thôi!

Việc gia hạn nộp thuế TNDN từ năm 2010 trở về trước mà chưa nộp ngân sách nhà nước được thực hiện theo khoản 3, NQ13/NQ-CP nhằm tháo gỡ những khó khăn trước mắt cho DN còn nợ thuế TNDN; trong thời gian được gia hạn DN không bị phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế. Sau thời gian được gia hạn, nếu DN vẫn chưa nộp thuế sẽ bị xử phạt chậm nộp và bị cưỡng chế theo quy định.

Việc gia hạn nộp thuế TNDN còn nợ từ năm 2010 về trước chỉ không tính phạt chậm nộp trong thời hạn 9 tháng (từ 01/01 đến 30/09/2012). Như vậy, việc phạt chậm nộp vẫn tính từ trước ngày 01/01/2012 và sau ngày 30/09/2012.

Đậu Thị Mai Lan ( dauhalan@gmail.com )

tôi muốn hỏi: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoa học có thuộc đối tượng giãn thuế VAT (TNDN được miễn không nói) lần này không?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư số 83/2012/TT-BTC thì DN nhỏ và vừa được gia hạn nộp thuế GTGT là DN đáp ứng các tiêu chí về vốn hoặc lao động theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP của Chính phủ về trợ giúp phát triển DN nhỏ và vừa.

Căn cứ quy định trên, nếu DN của bạn đáp ứng quy định trên thì được gia hạn nộp thuế GTGT theo NQ 13.

anhthy7206 ( anhthy7206@gmail.com )

Khi cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho đất tín ngưỡng (TIN). Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất có phải luân chuyển hồ sơ sang cơ quan thuế để thực hiện nghĩa vụ tài chính hay không? Nếu có thì có thu hay không?

Theo quy định về luân chuyển hồ sơ để xác định nghĩa tài chính trước khi cấp GCN QDĐ thì Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất hoặc cơ quan tài nguyên môi trường tại địa phương nơi có nhà, đất; phải chuyển hồ sơ sang cơ quan Thuế để xác định nghĩa vụ tài chính.

Trường hợp cấp giấy chứng nhận cho đất tín ngưỡng; Theo quy định tại Thông tư 124/TT-BTC ngày 31/8/2011 của Bộ Tài chính thì trường hợp này không phải nộp LPTB nhưng chủ tài sản phải kê khai lệ phí trước bạ với cơ quan Thuế trước khi đăng ký quyền sử dụng đất với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

hoa tran ( hoa98@gmail.com )

Chào các anh chị, Cty em đang kê khai thuế qua mạng. Nếu tháng nào đường truyền tốt thì các tờ khai thuế đều nộp được. Tuy nhiên có một số thời gian đường truyền bị ngẽn, chúng em không thể gửi tờ khai thuế qua mạng được. Vậy Công ty em có thể nộp tờ khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế không ạ?

Nếu như bạn không gửi được tờ khai qua mạng do nghẽn đường truyền thì cơ quan thuế luôn có thông báo gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tại trang web kekhaithue.gdt.gov.vn, vì vậy, doanh nghiệp vẫn phải lập và gửi tờ khai thuế qua mạng.

Lê Thị minh ( cachua.minh@gmail.com )

Vừa rồi trên báo chí có đăng tin về nghị quyết thuế TNCN đã được quốc hội thông qua. Thu nhập chịu thuế TNCN tăng lên 6 triệu đồng/ người. Vậy Cục thuế cho tôi xin hỏi chính sách này đã được áp dụng chưa? và Nghị quyết nào nói về điều này. Xin cảm ơn

Vấn đề bạn hỏi chưa rõ ràng, tuy nhiên cơ quan thuế trả lời bạn như sau:

Hiện nay, việc áp dụng chính sách thuế TNCN được thực hiện theo Luật thuế TNCN, Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008; Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 ... Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 4 triệu đồng/tháng, đối với người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng là 1,6 triệu đồng/tháng kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Le Dung ( ledung@gmail.com )

Công ty thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4,5,6/2012 trong thời gian 6 tháng. Vậy Công ty có phải lập và gửi tờ khai cho Cục Thuế theo theo từng tháng hay đến hết thời hạn được gia hạn mới gửi tờ khai?

Công ty bạn thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4,5,6/2012 theo Nghị quyết số 13/NQ-CP thì vẫn phải lập và gửi tờ khai thuế hàng tháng cho cơ quan thuế theo đúng quy định, đồng thời phải lập phụ lục 1 “Gia hạn nộp thuế GTGT “ ban hành kèm theo Thông tư 83/2012/TT-BTC gửi kèm theo tờ khai tháng.